Незаконное предпринимательство – это как?

Вы оказываете услуги: учите или фотографируете людей, разрабатываете дизайн, кладете плитку, перевозите грузы и т.д. – сфера и масштабы неважны. Или вы покупаете, а затем продаете товары: одежду, компьютеры, автомобили и т.д., – опять же сфера и масштабы неважны.

Но вы не получили статус самозанятого или индивидуального предпринимателя, не зарегистрировали организацию. Является ли ваша деятельность незаконным предпринимательством? Да.

Если вы ни от кого не зависите и не выполняете чьи-то указания, самостоятельно на постоянной основе извлекаете прибыль из своей деятельности или от использования своего имущества, то фактически вы – предприниматель. По закону все предприниматели должны быть зарегистрированы. И если у вас нет доказательств факта регистрации, то вы – незаконный предприниматель.

А может, у вас уже есть статус самозанятого, ИП, или вы зарегистрировали организацию. Оказываете услуги, но лицензии для ведения такой деятельности у вас нет, или вы не прошли аккредитацию. Либо вы продаете товары, но они подлежат сертификации, лицензированию, а у вас ни сертификатов, ни лицензий нет.

Является ли ваша деятельность незаконным предпринимательством? Да.

Если вы зарабатываете на продаже товаров или оказании услуг, но для этого нужно получить сертификат, лицензию, разрешение, то законной ваша деятельность будет до тех пор, пока эти документы являются действующими. По общему правилу они действуют с момента выдачи до прописанного в них срока. Период действия может быть прямо указан в документе.

Если разрешительных документов у вас нет или они просрочены, но вы продолжаете продавать товары или оказывать услуги, то вы – незаконный предприниматель.

При этом, с точки зрения закона и тех, кто проверяет выполнение его требований, не работает довод о том, что вы продали миллион товаров в период действия лицензии и только один на следующий день после истечения указанного в этом документе срока. Вам скажут: «Лицензия до 10-го числа, а сегодня 11-е. Ваша предпринимательская деятельность незаконна».

Такое нередко случается: последний товар «покупает» сотрудник правоохранительных или других контрольных органов.

Как проверяющие «закупаются» у незаконных предпринимателей?

Допустим, срок действия вашей лицензии истек, но вы не придали этому значения и продолжили продавать товары. И тут за покупками к вам приходят сотрудники контрольного органа. Что дальше?

Сделка будет снята на видео в присутствии понятых. Зафиксируют передачу описанных денег. Осмотрят помещения – причем часто осмотр превращается в полноценный обыск и нередко оборачивается возбуждением административных и уголовных дел, не связанных с изначальным нарушением.

Изымут документы, орудия производства и товарные остатки. Опросят вас, ваших сотрудников и клиентов. Затем опечатают помещения и арестуют банковские счета.

И в итоге возбудят административное или уголовное дело.

При этом ответственность может наступить и в том случае, если у вас есть лицензия, но вы не соответствуете требованиям, которые этой лицензией предусмотрены.

А если сказать, что прибыль извлечь не получилось?

Даже если вы скажете, что не извлекли прибыль из своей незаконной деятельности, – такой аргумент вас не защитит. По закону извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом. Поэтому учитываться будет доход, т.е.

выручка, а не прибыль (напомним: прибыль = доходы – расходы). Размер дохода будет высчитываться по сумме денежных средств, полученных за время ведения незаконной предпринимательской деятельности до вычета любых расходов.

Если в незаконной деятельности участвовали несколько человек и каждый извлекал доходы, то они будут объединены для расчета общего, совместного дохода. Вот от его размера как раз и будет зависеть, возбудят ли административное или уголовное дело.

Как наказывают незаконных предпринимателей?

Если доход от предпринимательской деятельности без госрегистрации не превысил 2 250 000 руб., то возбудят административное дело по ст. 14.1 КоАП РФ. Наказание – штраф до 2000 руб.

Если предпринимательская деятельность с таким доходом осуществлялась без разрешения или лицензии, то штраф будет больше: для гражданина – до 2500 руб., для ответственных лиц в организации – до 5000 руб., для организации – до 50 000 руб. К тому же могут конфисковать изготовленную продукцию, орудия производства и сырье.

Если доход от незаконной предпринимательской деятельности превысил 2 250 000 руб., то будет возбуждено уголовное дело по ст. 171 УК РФ. Наказание – штраф до 300 000 руб. или обязательные работы на срок до 480 часов (например, нужно будет красить заборы и мести улицы на благо общества в свободное от работы время).

Наказание окажется куда суровее, если доход от незаконной предпринимательской деятельности превысил 9 000 000 руб. или такую деятельность вела организованная группа. Так называется устойчивая группа граждан с заранее определенными ролями, которые объединились для совершения преступления.

Наказанием станет штраф до 500 000 руб., принудительные работы на срок до 5 лет или лишение свободы на тот же срок.

Что за принудительные работы? Это трудоустройство, например, на производство в швейный, механический или токарный цех без отбывания лишения свободы. Место работы определит Федеральная служба исполнения наказаний, и оно может оказаться даже в другом регионе.

Есть ли дополнительные риски?

Сведения о незаконной предпринимательской деятельности и размере полученного дохода, вероятно, попадут в налоговую инспекцию. А она с удовольствием доначислит налоги на весь этот доход – 13% как физическому лицу или 20% как ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Логика налогового органа такова: раз вы предприниматель незаконный и заявление о применении упрощенной системы налогообложения не подавали, к вам применяется ОСН.

Если в результате незаконной предпринимательской деятельности здоровью сотрудника или клиента был причинен вред, то предпринимателя могут привлечь к ответственности еще и за это, а не только за незаконное предпринимательство.

То же касается использования чужих средств индивидуализации, например товарного знака или знака облуживания, для однородных товаров или услуг; сбыта немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Независимо от того, законный вы предприниматель или нет, необходимо как следует разобраться в имеющихся юридических рисках. Иначе однажды их реализация сведет на нет рентабельность вашего мероприятия. А если предпринимательская деятельность еще и серьезные доходы приносит, то беспечность может поставить под угрозу не только деньги, но и свободу.

Грамотная юридическая работа позволит минимизировать риски и предотвратить проблемы с законом.

Что такое предпринимательская деятельность, и когда она считается незаконной?

В соответствии с нормами законодательства любая деятельность, которая приносит прибыль, считается предпринимательской. Вот выдержка из статьи 2 Гражданского кодекса РФ, в которой обозначены характерные признаки такой деятельности:

«…предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг…».

Термин «систематическая» означает любую периодичность: ежедневно, ежемесячно, ежегодно. И даже если ваша деятельность не приносит больших доходов, или приносит доход, например, только два раза за год, или вообще оказалась убыточной, государство может все равно посчитать ее предпринимательской. Главное не результат, а ваше намерение получать прибыль.

В той же статье 2 ГК РФ сказано: «…Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке…». Значит, нарушение данного требования будет говорить о незаконном ведении бизнеса с вашей стороны.

Определение незаконного предпринимательства дает статья 171 Уголовного кодекса РФ:

«. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств…».

Подведем итог. Незаконным предпринимательством считается:

Деятельность без государственной регистрации в ФНС в статусе предпринимателя.

Деятельность без необходимых документов – лицензии (разрешения) или с нарушением условий лицензии (разрешения). Лицензии требуются на данные виды деятельности.

Деятельность с госрегистрацией, но с указанием ложной информации о себе или о виде деятельности в документах, поданных в ФНС при регистрации бизнеса. Такую работу еще называют «лжепредпринимательством».

Юля в совершенстве знает английский язык. Подруга попросила Юлю за оплату объяснить ее дочери-пятикласснице трудную тему. Юля провела разовый платный урок. Это не считается предпринимательской деятельностью.

Через некоторое время подруга попросила Юлю стать репетитором для ее дочери и давать ребенку уроки английского два раза в неделю – по вторникам и четвергам. Юля согласилась и стала получать систематический доход. Такая работа квалифицируется уже как предпринимательская деятельность в сфере услуг и требует официального оформления.

ИП при регистрации бизнеса в ФНС указал, что хочет открыть кафе. Получилось так, что после официального оформления бизнеса предприниматель решил сменить вид деятельности и вместо заведения общепита открыть магазин хозяйственных товаров. Но в поданных документах продажа непродовольственных товаров не числится в списке разрешенных видов деятельности для этого ИП, и потому будет являться «нелегальным предпринимательством».

Поймай меня, если сможешь, или как государство находит нелегальных предпринимателей

Полномочиями выявлять нелегальный бизнес наделены сотрудники ФНС, Полиции, Прокуратуры, Росфинмониторинга, Роспотребнадзора. Госорганам помогают в поисках признаки предпринимательской деятельности:

свидетельства клиентов/покупателей, которые отдали деньги за услуги/товары;

как вариант – жалобы клиентов, которые остались недовольны сервисом;

сигнал от бдительных соседей по квартире, если вы ведете коммерческую деятельность на дому;

показания поставщиков, с которыми вы сотрудничали по закупкам;

выписки с банковских счетов при безналичной оплате;

рекламирование продукции или услуг в любых местах: на собственном сайте, в соцсетях и даже на уличных столбах;

наличие расписок, как доказательство получения денег;

показ образцов продукции;

учет всех операций по сделкам, определение расценок за услуги.

Налоговики вполне могут проследить взаимосвязь всех ваших действий и сделок в определенный временной период и уличить вас в экономическом преступлении.

Борьба государства с нелегальными предпринимателями. Административные штрафы и другие виды наказаний

Весной 2021 года банк «Хайс» проводил исследование, результат которого показал, что каждый десятый предприниматель в России ведет бизнес нелегально и даже не собирается его узаконивать. Основных причин несколько: большие сложности при занятии официальным бизнесом (много отчетности), нежелание платить налоги, неподходящие банковские продукты и тарифы.

Также, по сообщениям СМИ, в 2021 году Центральный банк РФ обнаружил 2679 компаний, проектов и ИП с признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке. Для сравнения – в 2020 году количество таких субъектов (полный список здесь) было на 73% меньше.

Как видно из приведенных выше цифр, извлечение незаконной прибыли очень распространено в России. Поэтому Правительство РФ ведет активную борьбу с теневым предпринимательством.

В первую очередь, нарушителей штрафуют. А если незаконное предпринимательство физического лица или компании причинило крупный ущерб государству, другим организациям или гражданам, либо связано с получением особо крупных доходов, дело может дойти и до уголовного наказания (за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 УК РФ).

За незаконную предпринимательскую деятельность несут административную, налоговую или уголовную ответственность. Статьи КоАП и других Законодательных Актов предусматривают штрафы для нарушителей закона. Подробнее:

Административная ответственность

Если нелегальный бизнес приносит доходы до 2,25 млн рублей, размер штрафа составит от 500 до 2 тыс. рублей.

За отсутствие обязательной лицензии на вид деятельности, который этого требует, размер штрафа будет больше — от 2 тыс. до 2,5 тыс. рублей.

В обоих случаях основание для денежного взыскания – ч. 1 статья 14.1 КоАП РФ.

Налоговая ответственность

Согласно налоговому законодательству, вам доначислят налоги и пени, неуплаченные в бюджет за то время, пока вы скрывали свой бизнес. Начислять налоги могут за три года до момента обнаружения вашей предпринимательской деятельности без статуса.

Налоги будут считать по основной системе налогообложения (ОСНО), так как остальные режимы носят заявительный характер, а вы никаких заявлений в ФНС не подавали, Учтите, что, придется заплатить еще и НДС.

Отсутствие регистрации в налоговой — штраф 10% от доходов за время ведения незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 тыс. рублей.

Основание – ч. 2 статья 116 НК РФ.

Неуплата налогов и страховых взносов — штраф 40% от неуплаченной суммы. Основание – ч. 3 статья 122 НК РФ.

Уголовная ответственность

Основание – ст. 171 УК РФ, Примечание к ст. 170.2 УК РФ

К уголовной ответственности привлекают, если доходы незаконного предпринимателя крупные (более 2,25 млн рублей) или особо крупные (более 9 млн рублей).

Получение крупного дохода предусматривает штрафы или наказания:

штраф в размере зарплаты или другого дохода за два года — до 300 тыс. рублей;

принудительные работы на период до 480 часов;

арест на срок до шести месяцев.

Размер штрафа или наказание за доход в особо крупном размере:

штраф в размере заработной платы или другого дохода за период от одного до трех лет — от 100 тыс. до 500 тыс. рублей;

принудительные работы на срок до пяти лет;

арест на срок до пяти лет плюс штраф в размере зарплаты или иного дохода за период до полугода — до 80 тыс. рублей.

Довольно редко выявленное нарушение тянет на уголовную ответственность. Как правило, госорганы оформляют протокол об административном правонарушении. При несогласии с протоколом, можно подать жалобу в суд или вышестоящему руководству должностного лица, выписавшего протокол.

Окончательный размер штрафа, а также конкретное наказание, определяет судебный орган. На решение суда влияют обстоятельства – отягчающие или смягчающие.

Если на то будут причины, провинившийся предприниматель заработает дополнительные санкции от Пожарной инспекции, Роспотребнадзора, за торговлю контрафактом, за обман покупателя.

Способы избежать наказания

Есть два способа не вступать в противостояние с налоговой:

Найти и представить доказательства того, что род вашего занятия не является предпринимательским (то есть он не самостоятельный, не систематический, не имеет целью – извлечение доходов).

Продавать то, что вы вырастили собственноручно, без помощников. Согласно УК РФ за такую деятельность не штрафуют. Но потребуется получение документа, подтверждающего, что вы торгуете, например, овощами с собственного огорода. Такую бумагу можно попросить в местном сельсовете или садовом товариществе.

Не факт, что наказаний не будет. Единственная гарантия – легализоваться, то есть зарегистрироваться в ФНС.