Проверка налоговой задолженности: как узнать и проверить, пеня и прочие вопросы

Контроль долгов по налогам перед государством через сайт Госуслуги в личных данных должен присутствовать ИНН лица, по которому происходит проверка. В таком случае в личном кабинете на портале указан номер ИНН, а задолженность можно увидеть в разделе «Платежи» во вкладке «К оплате».

Все начисления производятся после 1 декабря, которое является по законодательству последним днём для оплаты всех налоговых платежей.

Иначе говоря, до 1 декабря 2022 года вы должны оплатить налоги за 2021 год, следовательно, данные суммы не считаются просроченными и в личном кабинете на Госуслугах вы их не увидите.

Все неоплаченные суммы доступны через личный кабинет плательщика на сайте ФНС, где отражается сумма и основание для ее начисления. Для входа нужно пройти авторизацию посредством подтвержденной учётной записи на Госуслугах и обязательно подгрузить ИНН (если его нет, то нужно сделать запрос, и он будет подгружен). Выбрав конкретное начисление и нажав кнопку «Оплатить», появится возможность выбрать вариант оплаты, в частности банковской картой.

Действующую задолженность можно оплатить через портал Госуслуги. В разделе «Платежи» во вкладке «К оплате» выбираете конкретную задолженность.

Также здесь возможна оплата по УИН (уникальный идентификатор начисления), который можно найти в верхней части налоговой квитанции/уведомления. Этот код необходимо проставлять в специальном поле 22 платежного поручения при совершении платежей в бюджет. Если сумма налогового платежа ещё не просрочена, то в этом поле проставляют 0, в противном случае платеж не будет принят банком.

На Госуслугах такая задолженность оплачивается в разделе «Оплата по квитанции».

Как проверить задолженность за другого

Если вы хотите узнать налоговую задолженность другого лица, то нужно зайти на Госуслуги без авторизации или выйти из личного кабинета, если вы входили на портал. Далее вводите в поле ИНН физлица и вам будет показана сумма задолженности с предложением оплатить ее.

За ребёнка проверить задолженность можно следующими способами. Если ему более 14 лет, то у него уже должны быть паспорт и СНИЛС, значит можно создать личную учётную запись на сайте Госуслуги. Если человеку ещё не исполнилось 14, то необходимо обращаться в свое подразделение ФНС с паспортом кого-то из родителей/опекунов/других представителей, документом, подтверждающим полномочия представителя (при наличии) и свидетельством о рождении этого ребенка.

Также допускается создать личный кабинет на сайте ФНС, оформив соответствующую заявку, прикрепив к ней указанные выше документы на представителя и ребенка.

В итоге будет создан личный кабинет и законному представителю предоставят логин и пароль от него. После этого можно зайти на сайт ФНС, заполнить все известные ячейки и запросить ИНН.

Как проверить налоговую задолженность ИП

В случае с ИП вся сумма задолженности отражается на Госуслугах по ИНН этого физического лица. Достаточно войти на сайт и можно будет посмотреть текущую задолженность.

Аналогичные возможности доступны посредством сайта ФНС. Заходите в свой личный кабинет налогоплательщика, где и будет видна сумма всех начислений.

Некорректная сумма задолженности или пени

Когда вы увидели свой размер долга, и вы с ним не согласны, есть несколько вариантов решения данной проблемы. На ФНС через личный кабинет есть возможность отправить запрос, также допустимо это осуществить посредством электронных сообщений или посетив налоговую инспекцию лично.

Почему начисляются пени, если долг оплачен

В некоторых случаях после уплаты долга можно обнаружить начисленную пеню.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса: пеня начисляется за каждый день просрочки по день оплаты включительно и считается оплаченной в день совершения платежа по правильным реквизитам.

Почему сумма пени может отражаться и увеличиваться:

• не правильные реквизиты платежа;
• зачисление в счёт другого налога;
• не учтена пеня за день оплаты задолженности.

После совершения платежа необходимо проверять начисление и, если вы провели расчет неправильно, нужно будет оплатить недостающую сумму. Если пеня не уходит, то стоит направить обращение или посетить лично налоговую инспекцию.

Задолженность отображается, а текущий налог нет

Сумма текущих налоговых платежей, которые фактически начислены ФНС и обозначены в налоговом уведомлении за прошлый год будут считаться просроченными только с 1 декабря текущего года. То есть, срок оплаты не пропущен и, значит, сумму ещё нельзя назвать задолженностью. Поэтому в личном кабинете сайта Госуслуги данную сумму увидеть нельзя.

Текущую непросроченную сумму начислений допускается посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС, а также направляется каждому плательщику налогов уведомлением в печатном виде.

Когда вышеуказанные платежи переходят в категорию просроченных, их считают задолженностью.

Такие суммы становятся доступны через портал Госуслуги, где их можно оплатить.

1 декабря не появилась налоговая задолженность

Когда размер неуплаченных налогов за предыдущий год не появился на сайте Госуслуги 2 декабря, то стоит обратиться посредством формы обратной связи в ФНС или самостоятельно посетить свое подразделение по месту регистрации.

Все текущие начисления за предыдущий год не являются просрочкой до 1 декабря текущего, поэтому эти суммы видны на сайте ФНС через личный кабинет. Когда личного кабинета нет, то остаётся ждать письменного уведомления по почте.

Как взыскивают задолженность

Порядок взыскания налоговой задолженности следующий:

• после 1 декабря текущего года вся неуплаченная задолженность за предыдущий год признается задолженностью;
• со дня просрочки такие суммы начинают отображаться в личном кабинете портала Госуслуги;
• работник налоговой службы оформит извещение о недоимке, в котором будет указана сумма долга, и направит его должнику на бумажном носителе (такая сумма должна быть оплачена в течение 8 рабочих дней с момента получения);
• если долг не оплачен, то ФНС принимает решение о принудительном взыскании, для чего направляет во все обслуживающие банки распоряжение об аресте счетов и списании сумм задолженности (под санкции попадают все счета: рублёвый, валютный, электронные кошельки).

В случае, если за год не получается взыскать всю сумму задолженности в пользу бюджета.

То ФНС инициирует процедуру ареста имущества должника, которое будет выставлено на торги для компенсации оставшейся суммы долга.

При невозможности в пределах года получить всю задолженность в полном объеме за счёт денег и имущества, ФНС начинает процедуру банкротства путем направления заявления в арбитражный суд. Заявить о банкротстве может должник самостоятельно, это может сделать любой кредитор, государственный орган или работник предприятия, если ему не оплатили заработную плату. Для физического лица, индивидуального предпринимателя и юридических лиц разной формы собственности будут свои последствия такого постановления суда.

Деньги списались, а платёж не прошёл

Если вы сделали платеж, но задолженность не погашена, то необходимо инициировать процедуру возврата денежных средств. Для этого необходимо предоставить в свой банк заявление с приложением всех подтверждающих документов (платежное поручение, чек, счёт, переписку и прочее). В каждом банке свои особенности, поэтому точный порядок возврата средств уточняйте в службе поддержки клиентов.

Оплаченные задолженность и пени числятся неоплаченными

Если ранее оплаченная задолженность не исчезает из списка неоплаченной задолженности на сайте Госуслуги, то это может быть вызвано следующим:

• обработка платежа требует времени, поэтому будет зачислен позже;
• технический сбой в ГИС ГМП;
• технический сбой в госучреждении, выставившем сумму задолженности (налоговой инспекции, исполнительной службе или других).

Необходимо принимать во внимание, что портал Госуслуги не выставляет такую задолженность самостоятельно, не может ее исправить или убрать. Это входит в полномочия соответствующих госучреждений, и только их работники могут убрать сумму из базы данных.

Что касается задолженности по налогам и пени, то после даты оплаты обработка платежа может занять до 10 рабочих дней.

После проверки и учёта работником ФНС такая сумма будет исключена из списка.

После этого срока можно обратиться за разъяснениями посредством электронных средств связи или посетив лично подразделение ФНС по месту регистрации.

Примите во внимание, что если дело дошло до суда и взыскание задолженности происходит по его постановлению, то даже если сумма будет оплачена, автоматически из списка долгов она не исчезнет. Работник ФССП должен будет вручную произвести зачёт. Все процедуры могут занимать от 7 рабочих дней, а некоторые платежи требуют более скрупулёзного подхода и могут проводиться до 21 рабочего дня.

Если по истечении 3 недель суммы задолженности и пени остаются в списке непогашенных долгов, то стоит сделать запрос на судебного пристава, ведущего исполнительное производство по вашему вопросу.

Где взять чек об оплате задолженности

Если вам нужно получить документ, подтверждающий оплату, то в личном кабинете, найдя нужную сумму среди платежей в разделе «Платежи» во вкладке «История» будут все платежи с отметкой «Оплачено», по ним можно распечатать квитанцию или чек.

Для этого выбираете нужный платеж, справа будут все доступные способы получения документа, в частности:

• скачать на компьютер или смартфон в формате PDF можно нажав «Скачать чек»;
• переслать на электронную почту, которая указана при регистрации — «Отправить на электронную почту».

Если оплата производилась через Госуслуги, то вам должно прийти уведомление.

В противном случае, проконтролируйте настройки уведомлений. Если оплата производилась иначе, то такие платежи на Госуслугах не будут показаны. В то же время, зная УИН, который указан в налоговом уведомлении, можно узнать статус платежа через портал.

Как рассчитывается сумма пени

Пеня за просрочку рассчитывается согласно требованиям Налогового кодекса. Для физических лиц и юридических лиц формула расчета несколько отличается и имеет следующий вид:

Пеня физлица = сумма недоимки × % ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки

Пеня юрлица первые 30 дней = сумма недоимки × % ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки

Пеня юрлица с 31 дня = сумма недоимки × % ставка рефинансирования × 1 / 150 × количество календарных дней просрочки

Общий итог к оплате по юрлицу может быть получен путем сложения результатов вычислений. Также необходимо понимать, что % ставка рефинансирования периодически пересматривается ЦБРФ и надо принимать к расчету ставку, действующую в конкретном периоде.