Штраф за неоформленного работника в 2024 году. Какой штраф для ИП за неоформленного работника

Перечень разделен на тематические разделы, в каждом из которых представлена таблица: вид нарушений, содержащая соответствующее требование норма ТК и «категория риска» в баллах. Цель нашей статьи — разобраться с ситуацией, когда должным образом не оформлен прием на работу. Например, что будет, если поймали рабочего на объекте без оформления по ТК РФ, или выяснилось, что продавец с графиком «через день» оформлен по договору ГПХ и т.

д. Вариантов множество.

Какие фокусы возможны при трудоустройстве — это самый первый раздел перечня:

То есть самая частая и «рискованная» история — уклонение от оформления трудового договора или подмена его договором гражданско-правового характера. Что движет недобросовестными работодателями, не загадка — обычно это желание минимизировать расходы на налоги, отчисления в Пенсионный фонд и в ФСС и т. д.

Плюс работнику, который трудится «на птичьих правах», нет необходимости предоставлять отпуска, оформлять больничные и вообще оформлять, то есть меньше канцелярской работы и отчетности. И расстаться в случае чего проще.

Все, перечисленное выше, незаконно. Но с чьей стороны? Условно говоря, кто нарушает законодательство, когда работаешь у ИП без оформления, — ты или предприниматель? Закон нарушает наниматель. Точнее, нарушают оба, но наказание грозит только работодателю.

Проблемы для наемного сотрудника возможны в виде последствий ненадлежащего трудоустройства — отсутствия стажа для пенсии, отпусков и больничных, потерь в зарплате и т. д. А главное — сложность (а иногда и невозможность) в случае чего отстоять свои права.

Ответственность за нелегальных работников

В законодательстве предусмотрены несколько видов ответственности за неоформление работника: по КоАП, по Налоговому и Уголовному кодексам, а также взыскания по линии ФСС (по Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Какой конкретно грозит штраф за неустроенного сотрудника, или одними штрафными санкциями дело не обойдется, зависит от нескольких обстоятельств:

• от правовой формы нанимателя — ИП или организация;
• от того, в первый раз схвачен за руку нарушитель или уже повторно;
• от нанесенного государству ущерба в виде неуплаченных налогов, страховых взносов и т. д.

Индивидуальные предприниматели

В таблице перечислено, какая ответственность ИП за неоформленного работника грозит по законодательным нормам, актуальным на конец 2022 – начало 2024 года:

Уклонение от оформления ТД или ненадлежащее его оформление

Заключение вместо ТД договора ГПХ, если имеют место трудовые отношения

• на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 р.;
• на ИП — от 5000 до 10 000 р.

• на должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 до 3 л.;
• на ИП — штраф от 30 000 до 40 000 р.

Допущение к работе лицом, не имеющим таких полномочий, при отказе оформить ТД

• на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 р.;
• на граждан — от 3000 до 5000 р.

• на должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
• на ИП — штраф от 30 000 до 40 000 р.;
• на граждан — 5000 р.

П. 5 статьи 5.27 КоАП

Умышленная неуплата (или неполная уплата) налогов в результате занижения налоговой базы

Налоговый штраф — 40% от неуплаченной суммы (плюс к погашению задолженности).

Умышленная неуплата (или неполная уплата) страховых взносов в результате занижения облагаемой базы

Штраф — 40% от неуплаченной суммы (плюс к погашению задолженности).

Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов

В крупном размере (более 2 700 000 р. за три финансовых года подряд):

• штраф от 100 000 до 300 000 р. или в размере зарплаты (дохода) за период от 1 до 2 л.;
• принудительные работы на срок до 1 года;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 1 года.

В особо крупном размере (более 13 500 000 р. за три финансовых года):

• штраф от 200 000 до 500 000 р. или в размере зарплаты (дохода) за период от 1,5 до 3 л.;
• принудительные работы на срок до 3 л.;
• лишение свободы на срок до 3 л.

Важный нюанс: штраф за неоформленного работника для ИП грозит как индивидуальному предпринимателю или как должностному лицу? Вариант номер два. В примечаниях к статье 2.4 КоАП написано: индивидуальные предприниматели «несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное».

Организации

По общему правилу, наказания за нарушения трудового законодательства для организаций всегда более жесткие, чем для ИП. Объединяют эти две категории работодателей только санкции, предусмотренные за умышленное сокрытие облагаемой базы (в данном случае штраф за непринятого сотрудника); в РФ налоговая и Соцстрах берут за это по 40% плюсом к погашению задолженности по налогам и страховым взносам. И с юридических, и с физических лиц одинаково.

Кроме того, в организациях особая ответственность на руководителе. Именно ему, в случае чего, грозит иметь дело с Уголовным кодексом. А в КоАП разделено, какой штраф для ООО за неоформленного работника ляжет на все юридическое лицо целиком, а какой — лично на руководителя.

Уклонение от оформления ТД или ненадлежащее его оформление

Заключение вместо ТД договора ГПХ, если имеют место трудовые отношения

• на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 р.;
• организацию — от 50 000 до 100 000 р.

• на должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 до 3 л.;
• на организацию — штраф от 100 000 до 200 000 р.

П. 4 статьи 5.27 КоАП

П. 5 статьи 5.27 КоАП

Допущение к работе лицом, не имеющим таких полномочий, при отказе оформить ТД

• на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 р.

• на должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
• на организацию — штраф от 100 000 до 200 000 р.

П. 3 статьи 5.27 КоАП

П. 5 статьи 5.27 КоАП

Умышленная неуплата (или неполная уплата) налогов в результате занижения налоговой базы

Налоговый штраф — 40% от неуплаченной суммы (плюс к погашению задолженности).

Статья 122 НК РФ

Умышленная неуплата (или неполная уплата) страховых взносов в результате занижения облагаемой базы

Штраф — 40% от неуплаченной суммы (плюс к погашению задолженности).

Статья 26.29 ФЗ № 125

Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов

В крупном размере (более 15 000 000 р. за три финансовых года подряд):

• штраф от 100 000 до 300 000 р. или в размере зарплаты (дохода) за период от 1 до 2 л.;
• принудительные работы на срок до 2 лет с возможной дисквалификацией на срок до 3 л.;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 2 лет с возможной дисквалификацией на срок до 3 л.

Группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (более 45 000 000 р. за три финансовых года):

• штраф от 200 000 до 500 000 р. или в размере зарплаты (дохода) за период от 1 до 3 лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет с возможной дисквалификацией на срок до 3 л.;
• лишение свободы на срок до 6 лет с возможной дисквалификацией на срок до 3 л.

Жизнь дорожает, цены растут, и суммы взысканий, параметры «крупных» и «особо крупных размеров» государство время от времени тоже пересматривает. В таблицах указаны актуальные «расценки» на 2022 год. Но если условный штраф за нетрудоустроенного работника ООО в 2024 г. вырастет, удивляться не придется.

• как бюджетной организации оплатить услуги самозанятого;
• может ли директор быть самозанятым.

Образование — исторический факультет Нижегородского педагогического университета, специальность — история и право.

Что делать ИП, чтобы не возникло проблем

Своевременное оформление персонала в соответствии с нормами ТК поможет предупредить штраф. Необходимо:

— заключать со всеми работниками трудовой договор;

— своевременно сдавать отчеты в ПФР и ФСС;

— вести документацию: оформлять заявления, приказы, делать записи в трудовой книжке.

Договор, который заключает работник, должен содержать полное ФИО, реквизиты работодателя, указание будущей должности, подписи обеих сторон. В таком случае документ будет считаться юридически верным.

Предпринимателю, который использует теневой наемный труд, грозит в случае обнаружения этот факта ощутимый штраф. Ответственность ИП в данном случае может быть административной и уголовной (в случае долговременного нарушения и крупного материального ущерба государству). Перечислим, что можно ожидать в обоих случаях.

— Административная ответственность – штрафные выплаты в размере 1-5 тысяч рублей за каждого сотрудника или принудительная остановка работы организации на срок до 90 дней.

— Уголовная ответственность – выплаты в размере 100-300 тысяч рублей или тюремное заключение на срок до 2 лет с невозможностью дальнейшей предпринимательской деятельности в прежней сфере.

И в той, и в другой ситуации работодатель обязан возместить казне страны ущерб (недополученные налоги). Для массовой проверки задолженностей воспользуйтесь партнерской программой от простых платежей.

В 2022 году можно получить крупный штраф за использование труда нелегалов-мигрантов. Минимальная выплата, которая предстоит ИП в такой ситуации – 25 тысяч рублей, максимальная – 50 тысяч (70 в Москве и Санкт-Петербурге, а также в прилегающих к этим городам областях).

Как могут поймать неоформленных сотрудников

Контролирующие органы, которые отслеживают нарушения работодателей по отношению к сотрудникам, невыплату налогов – это трудовая и налоговая инспекция соответственно. Они могут обнаружить, что предприниматель работает не в полном соответствии с законом. Иногда проводятся совместные рейды представителей нескольких структур одновременно.

Трудовая инспекция устраивает периодические плановые проверки организаций. Причиной визита инспекторов может стать любой неоформленный сотрудник, подавший жалобу, или фирма-конкурент. Со стороны налоговой факт нарушения может быть зафиксирован в результате камеральной или выездной проверки.

Чтобы избежать проблем с законом, ведите бизнес в соответствии с нормативами – в таком случае не придется беспокоиться о штрафах за персонал или налоги.

Особенности оформления персонала

В соответствии с действующей редакцией ТК РФ гражданин может приступать к исполнению своих трудовых обязанностей только после подписания соглашения с работодателем. В этом документе перечисляются гарантии сотруднику, обозначается режим работы и отдыха, указывается заработная плата.

В целом же оформление при принятии на работу предполагает выполнение следующих шагов:

• Будущий работник пишет на имя руководителя заявление о приеме на работу и предоставляет документы, обозначенные в ст. 65 ТК РФ. Если на работу оформляется иностранный гражданин, необходимо ориентироваться на ст. 327.3 ТК РФ. Например, потребуется полис ДМС. Страховая компания — любая, из действующих в России. Еще два обязательных документа — патент и вид на жительство (разрешение на пребывание в стране).
• Сотрудник ОК заполняет трудовой договор. Он обязательно имеет письменную форму, содержит реквизиты сторон. Содержание должно соответствовать ст. 57 ТК РФ.

Трудовой договор составляют в двух идентичных экземплярах. Один остается в личном деле в отделе кадров. Второй с подписью руководителя передается сотруднику.

В дальнейшем ничего менять в документе нельзя. Если гражданина будут переводить на другую должность, повышать ему зарплату, менять иные условия, сотрудники ОК подготовят дополнительное соглашение. Если не соблюсти перечисленные требования, можно получить штраф, как за нетрудоустроенного работника.

Как только под договором поставлены подписи, он вступает в законную силу. Но Трудовой кодекс предусматривает и иные варианты. Например, договор считается заключенным с момента, как работник по факту допускается к работе.

Обязательное условие — это происходит с ведома работодателя. Но до подписания собственно договора должно пройти не более 3-х рабочих дней.

• Будущего сотрудника знакомят с действующими на предприятии локальными актами: правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т. д. И работник должен не просто прочитать эти документы, а подтвердить этот факт в специальном журнале или ведомости.
• Работники отдела кадров заполняют приказ о приеме на работу по форме № Т-1. Документ можно скачать в интернете. Также он входит в стандартный набор функций любой учетной системы для ведения кадров и начисления зарплаты.
• Запись о приеме на работу вносят в трудовую книжку. После этого остается заполнить личную карточку по форме Т-2. В ней также фиксируются изменения должностей, переводы в другие отделы, обучение на курсах повышения квалификации и т. д.

Что помимо штрафов грозит работнику при не оформлении трудовых отношений надлежащим образом

Если в ООО или у ИП хотя бы часть сотрудников работает без заключенных трудовых договоров, неприятные последствия возможны для обеих сторон:

• За наемных работников не платятся взносы в Пенсионный Фонд. К моменту выхода конкретного гражданина на пенсию может оказаться, что у него нет ни стажа, ни необходимого количества пенсионных баллов. В такой ситуации государство будет платить только социальную пенсию по старости, которая не превышает в размере прожиточный минимум.
• Работодатель не перечисляет взносы в ФСС. Соответственно работникам никто не будет оплачивать больничные даже в случае производственной травмы. Придется обращаться в суд и доказывать факт работы на конкретном предприятии. На это могут потребоваться месяцы и годы.
• Работник не платит со своих доходов НДФЛ. Формально функции налогового агента возлагаются на работодателя. Он обязан исчислять и удерживать подоходный налог. Но, если он это не делает по каким-либо причинам, работник сам должен исполнить обязанность перед бюджетом. Если ФНС установит, что гражданин получает доход, но не платит НДФЛ, его могут наказать в соответствии со ст. 122 НК РФ. Неофициальный работник выплатит штраф в размере 20 или 40% от суммы дохода за все отработанное без оформления время.

Для работодателей ответственность за подобные деяния может быть не только административной, но и уголовной. Многое зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.

У ФНС есть методики расчета заработной платы (и соответственно налогов с ФОТ) с учетом отраслей, сферы деятельности конкретных компаний. К тому же налоговый инспектор имеет право вызывать на допрос любых лиц, которые (по его мнению) располагают информацией, имеющей отношение к рассматриваемому вопросу. Нельзя забывать и о том, что жалоба может поступить и от сотрудника, недовольного зарплатой, отсутствием больничных или отпускных.

Штрафы для ООО и ИП за неоформленного работника в 2022 году

Специально для работодателей, не соблюдающих положения ТК РФ, в КоАП РФ добавлена статья 5.27. В соответствии с данным нормативным актом:

• Если кто-либо, например, из инженерно-технического персонала допустит к работе лицо, с которым не заключен трудовой договор, гражданина оштрафуют на сумму 3-5 тыс. рублей, должностное лицо — на 10-20 тыс. рублей.
• Если предприниматель или ООО (в лице своего представителя) уклоняется от заключения соглашения или не соблюдает требования к его оформлению, предлагает подписать не трудовой договор, а гражданско-правовой, должностное лицо накажут на 10-20 тыс. рублей. Штраф за неустроенного работника для ИП составит 5-10 тыс. рублей, для юрлица — 50-100 тыс. рублей.

Наказание существенно ужесточается, если нарушение является повторным. Для предпринимателя сумма взыскания увеличивается до 30-40 тыс. рублей, для ООО — до 100-200 тыс. Должностное лицо могут дисквалифицировать на длительное время.

Налоговые штрафы работодателю за неоформленного работника

Взысканием взносов на пенсионное обеспечение и социальное страхование занимается ФНС. И за неуплату данных платежей налоговый инспектор может составить постановление о применении наказания на основании ст. 122 НК РФ:

• Штраф за неуплату, несвоевременную уплату налогов и сборов, в том числе за неоформленных сотрудников для ООО и ИП составит до 20% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет.
• Если деяние будет признано умышленным, нарушителя оштрафуют уже на 40% от предполагаемого размера утаенных бюджетных платежей.

Есть еще один важный момент. Уплата штрафа не освобождает работодателя от необходимости доначислить непосредственно взносы и перечислить их ПФР и ФСС.

Штрафы для ИП или ООО за неоформленного или оформленного ненадлежащим образом работника-иностранца

В Россию ежегодно прибывают на заработки миллионы иностранных граждан. Но для работодателей найм каждого из них сопряжен с множеством проблем. Только заключить трудовой договор с потенциальным строителем или сварщиком недостаточно. ИП или ООО могут оштрафовать или закрыть на 90 дней по следующим причинам:

• У иностранца нет разрешения на работу (патента), если это предусмотрено действующим законодательством;
• Сотрудника принимают на работу не по той специальности, что указана в разрешении (патенте);
• Иностранец будет работать за пределами того региона, что обозначен в его разрешительных документах;
• Работодатель привлек в штат жителя иной страны, не заручившись необходимым разрешением в контролирующей инстанции. Либо не уведомил миграционную службу о том, что с иностранцем заключено (расторгнуто) трудовое соглашение, если это предусмотрено законом.

За все перечисленные правонарушения работодателя могут оштрафовать в соответствии со ст. 18.15 КоАП РФ. Максимальное наказание для юридических лиц предусматривает перечисление в бюджет в качестве штрафа до 800 тыс.

рублей. Предприятие могут и закрыть на 14-90 дней. Правонарушением считается каждый отдельный случай незаконного или неправильного приема на работу сотрудника — гражданина иной страны.

Помимо всего прочего за ФНС остается право выписать работодателю штраф за неоформленного иностранного работника, если будет установлен факт несвоевременной или неполной уплаты налогов.

Уголовная ответственность для ИП за уклонение от уплаты налогов или страховых сборов

Работодатели, уклоняясь от заключения трудовых договоров, в первую очередь стремятся снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, в том числе за счет экономии на взносах в ПФР и ФСС. Но в определенных ситуациях за подобные действия могут привлечь к уголовной ответственности. В действующей редакции УК РФ предусмотрены отдельные статьи для индивидуальных предпринимателей и ООО за уклонение от уплаты налогов и/или сборов.

Если будет установлено, что ИП своевременно не предоставил в контролирующие инстанции необходимые отчеты или расчеты либо включил в них заведомо ложные данные, либо уклоняется от уплаты налогов/взносов в бюджет, его действия будут квалифицироваться по ст. 198 УК РФ. То же деяние, но совершенное юридическим лицом, проверяющие будут рассматривать с учетом положений ст.

198 УК РФ.

Если проверка установит, что предприниматель или физлицо, производящее выплаты наемному персоналу, в течение 3-х лет скроет от государства свыше 2,7 млн. налогов или сборов, его могут:

• оштрафовать на сумму 100-300 тыс. рублей. Как вариант, с нарушителя удержат его заработок за 12-24 месяца;
• приговорить к принудительным работам на 12 месяцев;
• арестовать на 6 месяцев;
• лишить свободы на 12 месяцев.

Если сумма скрытого налога, в том числе сбора в течение 3-х лет превысит 13,5 млн. рублей, ущерб будет считаться особо крупным. В этом случае меняется диапазон штрафов и иных наказаний, в том числе за неофициально устроенного работника. Это может быть:

• принудительные работы в течение 36 месяцев;
• штраф в размере 200-500 тыс. рублей. Денежное взыскание могут установить в сумме или дохода виновного лица за 18-36 месяцев;
• лишение свободы на 36 месяцев.

Предпринимателя-работодателя, если он добровольно и полностью перечислит в бюджет все полагающиеся налоги и/или сборы, могут освободить от уголовной ответственности. Важно! Правонарушение должно быть первым. Также предприниматель обязан уплатить все пени и штрафы, начисленные ФНС.

Порядок рассмотрения и размеры штрафов

Взыскание предусмотрено ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ.

Ответственность наступает за ненадлежащее оформление трудового договора, уклонение от его заключения либо использование гражданско-правового соглашения в ситуации, когда это недопустимо. Рассмотрение дел данной категории, согласно ст. 23.1 КоАП, осуществляют судьи, а по ч.

4 ст. 5.27 КоАП постановление может вынести орган Роструда, составивший протокол.

лицо, привлекаемое к ответственности

ч. 5 ст. 5.27 (повторно в течение года)

дисквалификация на 1-3 года

лицо, ведущее деятельность без регистрации юр.лица (в том числе ИП)

Как выявляют правонарушения?

Составлением протоколов по ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП занимается Федеральная служба по труду и занятости (Роструд). Нарушения выявляются в ходе плановых и внеплановых проверок, проводимых на основании ФЗ от 26.12.2008 N 294.

Роструд не скрывает перечень организаций, которые собирается посетить в будущем, их список представлен на сайте.

Основания для проведения внеплановой проверки по выявлению неоформленных работников:

• сообщение о правонарушении (его может сделать кто угодно, начиная от сотрудника и заканчивая конкурентами);
• представление другого государственного органа (к примеру, данный факт выявлен при проведении совершенно другой проверки).

Когда неожиданно пришла внеплановая проверка.
Источник: freepik.com/user14526789

Важно! В КоАП отсутствуют жёсткие требования к порядку выявления правонарушения. Следовательно, отправной точкой к составлению протокола и наложению взыскания могут служить любые сведения и сообщения.

Как правильно оформить «временного» работника?

Наниматель осмотрительно подходит к найму сотрудников, так как в ряде случаев требуется проверка компетенций и навыков. Порой необходимо обучение и даже приём экзаменов у соискателя. Чтобы избежать претензий со стороны надзорных органов, можно использовать разные формы закрепления отношений:

• трудовой договор с предварительным испытанием (урегулирован ст. 70 ТК РФ и позволяет уволить неподходящего работника в упрощённом порядке);
• договор о прохождении стажировки или практики (заключается в свободной форме);
• соглашение о прохождении обучения перед приёмом на работу (жёстких требований законодательством не предусмотрено).

Как обжаловать наложение взыскания?

Организация или должностное лицо, привлеченное к ответственности по ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП, вправе оспорить вердикт. Если постановление вынесено судьёй – в вышестоящий суд, если Рострудом – в вышестоящую организацию или районный суд (по месту нахождения государственного учреждения). Законодательством предусмотрен заградительный срок.

Если лицо, в отношении которого вынесено взыскание, не уложилось в 10 суток со дня получения постановления, оспорить вердикт уже нельзя. При этом основной мотив отмены судебного решения – нарушение сроков наложения взыскания. Позиция Верховного суда РФ заключается в том, что нарушение, предусмотренное ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП, не является длящимся.