Реализация товара в у. е. в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 – Учет без забот

Выручка, выраженная в у. е., в БУ и НУ подлежит пересчету в рубли (абз. 2, 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ):

• при 100% предоплате — по курсу на дату предоплаты;
• при 100% постоплате — по курсу на дату перехода права собственности;
• при частичной предоплате и постоплате по договору:
  • оплаченная часть — по курсу на дату предоплаты;
  • неоплаченная часть — по курсу на дату принятия товаров к учету.

  Налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

  • день отгрузки;
  • день оплаты.
  • при получении частичной оплаты;
  • непосредственно при отгрузке товаров.

  При последующей оплате НДС не пересчитывается и корректируется.

  Учет в 1С

  • 03 августа — курс 72,00 руб./ USD;
  • 12 августа — курс 73,00 руб./ USD;
  • 13 августа — курс 74,00 руб./ USD.

  Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

  Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
  				Дт	Кт
  Поступление предоплаты от покупателя
  3 августа	51	62.32	7 200	7 200	Поступление предоплаты от покупателя	Поступление на расчетный счет — Оплата от покупателя
  Выставление СФ на аванс
  3 августа	76.АВ	68.02	1 200	Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю	Счет-фактура выданный на аванс
  	—	—	1 200	Отражение НДС в Книге продаж	Отчет Книга продаж
  Реализация товаров
  12 августа	90.02.1	41.01	15 000	15 000	15 000	Списание себестоимости товаров	Реализация (акт, накладная) — Товары (накладная)
  	62.31	62.32	7 200	7 200	7 200	Выручка от реализации товаров
  	62.31	90.01.1	21 800	21 800	18 166,67	Выручка от реализации товаров
  	ГТД
  	90.03	68.02	3 633,33	Начисление НДС с выручки
  Выставление СФ на отгрузку покупателю
  12 августа	—	—	21 800	Выставление СФ на отгрузку	Счет-фактура выданный на реализацию
  	—	—	3 633,33	Отражение НДС в Книге продаж	Отчет Книга продаж
  Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
  31 августа	68.02	76.АВ	1 200	Принятие НДС к вычету	Формирование записей книги покупок
  	—	—	1 200	Отражение вычета НДС в Книге покупок	Отчет Книга покупок

  Поступление аванса от покупателя

  Поступление аванса от покупателя отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .

• Договор — договор с настройкой расчетов в у. е.; PDF
• Счет расчетов , Счет авансов — после соответствующей настройки договора автоматически устанавливаются счета 62.31 и 62.32;
• Сумма — сумма оплаты в руб. согласно выписке банка (в нашем примере — 100 USD);
• Курс расчетов — курс на дату оплаты, устанавливается из справочника Валюты;
• Сумма расчетов — сумма оплаты, выраженная в у. е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.32 — получение аванса от покупателя.

Выставление СФ на аванс

Создайте документ Счет-фактура выданный на аванс на основании документа Поступление на расчетный счет ( кнопка Создать на основании – Счет-фактура выданный ).

Данные заполняются автоматически по документу оплаты.

Если цена по договору выражена в у. е., а расчеты производятся в рублях, счет-фактура выставляется в рублях (пп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). PDF

Реализация товаров

Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные) .

Документ надо заполнить в у. е.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставите счет-фактуру на реализацию по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) .

Печатная форма счета-фактуры формируется в рублях (пп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). PDF

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформите документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС .

По кнопке Заполнить на вкладке Полученные авансы табличная часть заполняется автоматически авансами, по которым произведена отгрузка.

НДС принимается к вычету в той же сумме, в которой уплачен налог.

Декларация по НДС

В декларации по НДС ( Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать ) операции по реализации с предоплатой в у. е. отражаются: