Как заполнить нулевую декларацию ИП в 2024 году: инструкция

Образец нулевой отчетности на УСН

• Сформировать декларацию автоматически Укажите наименование ООО или ФИО ИП, чтобы перенести основные данные в документ автоматически, а после — внесите суммы по подсказкам. Декларация будет готова в течение 15 минут. Создать декларацию онлайн
• Скачать шаблон декларации для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
• Скачать бланк декларации для печати и заполнения от руки PDF, 756 KB

1. Зачем и куда сдавать нулевую декларацию

Нулевой декларацию УСН называют из-за отсутствия налоговой базы, от которой невозможно вычислить налог. Такой отчет подают все действующие ИП, даже если в прошлом периоде они не работали и не получали прибыль.

Есть случаи, когда декларацию нельзя считать нулевой:

• Если на УСН “Доходы — расходы” нет налоговой базы, но отражены расходы.
• Если предприниматель применяет налоговую ставку 0%.

Учтите. Если вы не вели деятельность, вам все равно нужно вести КУДиР. В документе указываются данные на титульной странице, а в разделах проставляют нули.

Закрыть ИП можно за 3 дня. Открыть еще быстрее. Если сейчас вы не используете ИП, то вы можете легко ликвидировать его с помощью нашего сервиса, а потом при необходимости открыть снова бесплатно в любой момент.

2. Форма нулевого отчета

Форма декларации с нулевыми итогами такая же, как с любыми другими доходами. За 2022 год ИП отчитываются еще на старых бланках 2020-го, а со следующего года ФНС примет новый бланк. То есть, новую форму мы будем использовать только в 2024-ом.

Процесс подготовки отчетности проще — полей заполняется меньше, а вместо сумм ставятся прочерки.

2.1. Для ИП на “Доходах”

Ниже вы видите образец нулевой отчетности предпринимателя на УСН 6%:

Пример нулевой декларации для ИП, которые уплачивают 6% с доходов

• Первая страница. Вписывается ИНН, а далее проставляются коды. В поле с номером корректировки — код “0”, указывающий на первичную подачу декларации. В графе “налоговый период” — код “34”, это значит 1 год. Графа “по месту учета” заполняется кодом “120”. После этого вы вписываете свои ФИО в данные налогоплательщика без указания на статус ИП и заполняете поля о достоверности предоставленной информации.
• В разделе 1.1 ставятся прочерки во всех полях, за исключением ОКТМО. Этот код вы единожды укажите в графе 010, если не меняли адрес за год, а если меняли — то дополнительно отметите информацию в строках 030, 060 и 090.
• В разделе 2.1.1 прочерки ставятся во всех полях, кроме двух: в строке 101 нужно указать код “1”, а в строке 102 — код “2”.

Учтите. Если декларация нулевая, то в ней не могут отражаться данные о торговом сборе и целевом финансировании. То есть, вы не заполняете разделы 2.1.2 и 3.

Не теряйте время на изучение требований ФНС к заполнению отчетности! С нашим сервисом можно быстро и просто заполнить декларацию, отметив только основные данные — ФИО предпринимателя. Наш сервис сам перенесет данные в нужные поля документа.

2.2. Для ИП на “Доходах-расходах”

Ниже представлен пример, как может быть заполнена нулевая отчетность предпринимателя на УСН 15%:

Пример нулевой отчетности на УСН 15% (Доходы минус расходы”)

• Первая страница заполняется по алгоритму, описанному выше.
• В разделе 1.2. везде ставятся прочерки, кроме ОКТМО. Этот код вы отражаете в графе 010, если прописка в течение года не менялась. А если была смена адреса — тогда отметьте данные и в полях 030, 060, 090.
• В разделе 2.2. прочерки ставятся везде, кроме строки 201 — в ней вы указываете цифру “1”.

Наш сервис сделает работу за вас, заполнив нулевую декларацию. Вам нужно только указать ФИО ИП, а программа автоматически распределит данные в нужные поля документа. Это удобно и быстро — ваша декларация будет подготовлена за несколько минут.

3. Куда подается нулевой отчет по УСН и в какие сроки

Подача нулевой декларации происходит также, как подача обычной отчетности — в ту же ИФНС. Если вы не уверены, к какой территориальной инспекции относитесь, уточните в налоговой: разбивка по адресам есть на сайте, также сведения предоставляют по горячей линии.

Важно знать, что по отчетности за 2022 год поменялись сроки. Подать нулевую декларацию в 2023 году нужно до 25 апреля, а не до 30-го, как раньше.

4. Последствия для ИП при неподаче нулевой декларации

За несвоевременно поданный отчет налоговая начисляет штраф в размере 1000 рублей, в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Этот сайт — партнёрский проект АО «Райффайзенбанк» и ООО “ББС” , что подтверждается партнёрским сертификатом банка.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2021 года, он утвержден приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок – 30 апреля 2021 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

Титульная страница

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

• номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
• налоговый период (для отчета за год «34»);
• отчетный год;
• код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Раздел 1.1.

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете.

Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.

Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю

Индивидуальный предприниматель вправе выбирать из нескольких режимов налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. От выбранной системы, количества сотрудников и сферы деятельности ИП зависят формы отчётности, которые нужно сдавать.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) сдаёт:

— декларацию по форме 3-НДФЛ (налог на доходы)

— ежеквартальную декларацию по НДС

— отчётность в Росстат по запросу, если ИП попало в ежегодную выборку

— бухгалтерскую отчётность

ИП на ОСНО, имеющие в штате наёмных работников, кроме вышеперечисленного сдают отчётность в Пенсионный фонд России по формам РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН) сдает следующие отчёты:

— декларация по налогу на УСН

— книга учёта расходов и доходов (КУДиР)

Если у ИП на УСН есть в штате работники, то он сдаёт 6-НДФЛ по всем работникам, сведения о среднесписочной численности, отчёты РСВ, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.

При спецрежимах предприниматели сдают свои специализированные виды отчётности.

Если ИП не работает и не приносит дохода, нужна нулевая отчётность

Довольно часто случается так, что предприниматель открывает ИП и потом по каким-то своим личным причинам отказывается от ведения бизнеса. Запомните, если вы не ведёте хозяйственную деятельность, это не значит, что можете не сдавать отчётность. Сдавать отчётность вы обязаны в сроки, установленные законом, даже если она будет нулевой.

В противном случае на вас будет наложен штраф, который за годы простоя ИП может стать очень внушительным.

Штрафы

За несданную отчетность, в том числе и нулевую, индивидуальному предпринимателю будут начислены штрафы за каждый несданный отчёт. Например, минимальный штраф за нулевую отчётность ИП на УСН – 1000 рублей, максимальный – до 30 % от суммы налога. Такая же сумма будет начислена за неотправленные формы 4ФСС.

Если у вас официально числятся сотрудники, то за каждую несданную форму отчётности в ПФР вам будет начислено по 500 рублей штрафа за каждого работника, а справка 6-НДФЛ вообще оценивается в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

В сети масса историй, когда владелец сворачивает бизнес, не закрыв при этом ИП, и со временем сумма штрафов за несданную вовремя нулевую отчётность достигает сотен тысяч рублей.

Итак, давайте посмотрим, какая нулевая отчётность может быть и как её нужно оформлять и сдавать.

Нулевая отчётность ИП по НДС

Нулевую декларацию по НДС ИП обязан сдавать в те же сроки, что и другие. Сдать отчётность по НДС требуется в электронном виде. Если в декларации есть цифры даже в одном из разделов, она уже не считается нулевой. Если цифр нет, то заполнять необходимо только два раздела: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист содержит основные реквизиты, а в разделе 1 следует указать коды ОКТМО (их можно уточнить на сайте ФНС или Росстата по ИНН) и коды бюджетной классификации (КБК), состоящие из 20 цифр. Коды бюджетной классификации каждый год устанавливаются Минфином и легко находятся на любом бухгалтерском портале.

Во всех остальных графах декларации нужно поставить прочерки. Именно прочерки, так как хоть декларация и называется нулевой, с нулями в графах ФНС её у вас не примет.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

Справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать, если в течение года выплат сотрудникам не было. В этом случае индивидуальный предприниматель не считается налоговым агентом, а значит и отчитываться ему не нужно.

Это не относится к форме 3-НДФЛ. Её вместе с остальными декларациями подавать нужно строго в назначенное время, даже в том случае, если в течение налогового периода ИП было закрыто.

В нулевой декларации 3-НДФД заполняется титульный лист, строки 001, 010 и 020 в первом разделе и строка 201 во втором разделе. Во всех остальных пунктах ставится прочерк.

Нулевая КУДиР

Сдавать нулевую КУДиР в ФНС не нужно, но документ всё равно необходимо вести. Заполнять книгу учета доходов и расходов можно как в электронном виде, так и в ручном. По окончании налогового периода книгу в электронном виде нужно будет распечатать, прошить и заверить подписью и печатью.

Нулевая КУДиР также должна быть распечатана, прошита и подписана, даже в том случае, если она состоит из титульного листа и прочерков.

Нулевая отчётность по страховым взносам

Если есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, то сдавать отчётность по страховым взносам требуется. Даже если по этим договорам не было перечислено никаких средств. При численности сотрудников до 10 человек отчётность можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, свыше 10 человек – только в электронном.

Как и во всех остальных случаях заполняется титульный лист, сводные данные и прочерки в местах сумм страховых взносов.

Нулевая отчётность в Росстат

Индивидуальные предприниматели не сдают отчётность в Росстат на регулярной основе. Но они могут попасть в произвольную выборку. В этом случае на адрес предпринимателя придёт письмо с перечнем форм, необходимым к заполнению.

Если показателей для заполнения формы нет, то можно сдать форму с нулевой отчётностью, либо отправить в Росстат официальное письмо, в котором вы скажете, что требуемые показатели у вас отсутствуют.

Сервисы для сдачи нулевой отчетности

В целом нулевую отчётность сдавать несложно. Сдать отчетность можно самому, не прибегая к помощи профессионального бухгалтера. Но, чтобы не заполнять формы деклараций вручную, лучше воспользоваться специальными программными средствами.

Например, сервис электронной отчётности Онлайн-Спринтер компании Такском поможет подготовить необходимые нулевые формы и декларации, напомнит о сроках сдачи отчётности и оперативно отправит документы в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Подробно ознакомиться с сервисом можно по ссылке.

ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся.

Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Нулевая отчётность для юридических лиц

В отличие от ИП, организации должны сдавать все отчёты, которые они сдавали до приостановления деятельности. Нулевые показатели не освобождают от обязанности сдавать отчёты и делать это в срок. Однако если руководитель уже уволился, других работников нет и организация, например, находится под внешним управлением, то формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и 4-ФСС сдавать не нужно.

Единственное — придётся подготовить и сдать форму СЗВ-СТАЖ.