Как после регистрации ИП правильно перейти на УСН

Режим упрощенного налогообложения относится к льготным. Но он доступен не всем ИП. На режиме предусмотрен ряд ограничений по направлениям бизнеса, по штату и доходу от деятельности.

К примеру, плательщики УСН не вправе заниматься страховым бизнесом или банковской деятельность, не могут открыть ломбард или заниматься полезными ископаемыми. А если бизнесмен хочет открыть общепит, то он может открыть кафе или ресторан с персоналом не больше 100 сотрудников.

Основные запреты для бизнесменов на упрощенной системе:

• Количество единиц персонала — не более 100 чел. В случае превышения данного лимита до 30% или до 130 чел, ИП будет платить налоги по повышенной ставке, а если сотрудников станет больше — он потеряет право на льготный налоговый тариф.
• По стоимости основных средств остаток не должен быть больше 150 млн.
• Доходность бизнеса за год не должна превышать 150 млн. При небольшой погрешности до 200 млн. ИП не лишится права на УСН, но налоги будет платить по повышенному тарифу.
• На УСН нельзя открывать филиалы.

Ограничения по УСН были скорректированы в 2021 году: предпринимателям дана возможность переходить за установленные лимиты, не лишаясь права на применение режима. Однако ставки для данной ситуации тоже скорректированы: с 6% до 8% на объекте “Доходы” и с 15% до 20% на объекте “Доходы минус расходы”.

Новое правило по лимитам дает ИП время перед тем, как выбрать другой режим исчисления налога.

2. Как осуществляется переход на УСН

Применение УСН носит уведомительный характер. Соответствующий документ нужно направить в ту же налоговую, в которой вы вставали на учет. Вновь созданный ИП направить уведомление на УСН может в течение 30 дней, а при упущении этого срока документ подается в конце года.

2.1 Подготовка документа о переходе на УСН

В 2025 году для уведомления налоговой применяется форма 26.2-1. Условия заполнения зависят от срока, когда подается документ.

Пример заполнения формы 26.2-1.

Правила по заполнению полей:

• ИНН — заполняется всегда, кроме случая, когда гражданин одновременно оформляет ИП и получает идентификационный номер налогоплательщика впервые.
• КПП — это поле необходимо оставить пустым.
• Код ФНС — сюда заносится номер регистрирующей инспекции, которая будет ставить вас на учет
• Признак налогоплательщика — заполнение пункта зависит от срока, когда ИП было зарегистрировано. Если вы успеваете уложиться в разрешенный 30-дневный период, то укажите значение 2, а если встаете на учет позднее месяца — указывайте значение 3.
• ФИО — внесите информацию заглавными, печатными буквами.
• Переходит на УСН — в этом пункте указывается режим, с которого уходит предприниматель или отмечается переход “при регистрации”.
• Объект налогообложения — Здесь вы можете выбрать принцип исчисления налога: платить УСН можно только на доход, или на разницу доходов и расходов. В первом случае, указывается значение 1, а во втором — код 2.
• Год подачи — обратите внимание, что в поле указывается текущий год, даже в том случае, если применение режима произойдет со следующего календарного периода.
• Доходов за 9 месяцев — это поле заполняют только действующие бизнесмены, а вновь созданный ИП на УСН еще ничего не заработал, поэтому поле не заполняется.
• Остаточная стоимость ОС — информация указывается лишь в случае перехода на упрощенку с другого режима. Помните о лимите — до 150 млн. рублей.
• Кто подает заявление — в этом поле прописывается код 1, если ИП сам направляет документ в ФНС и код 2, если уведомление подается через доверенное лицо. При обращении с помощью представителя в обязательном порядке прикладывается нотариальная доверенность, а в уведомлении отмечается пункт о приложении.
• Телефон — укажите актуальный номер, чтобы в случае необходимости налоговый инспектор мог с вами созвониться и предупредить об ошибках. Ошибки в уведомлении могут привести к тому, что вы пропустите срок его подачи и до конца года не сможете применять льготную упрощенку.
• Дата — заполните число, когда фактически передадите документ в инспекцию.

При подготовке любых документов в ФНС нужно учитывать массу деталей и требований. Бланки в инспекции считываются машинами, поэтому от правил нельзя отклоняться — техника просто не распознает документ. При ручном заполнении пользуйтесь темными чернилами и пишите только печатными буквами, а на ПК установите шрифт Courier New высотой 18 и зажмите CapsLock, чтобы печатать заглавными буквами.

Не допускайте помарок и прочерков. При печати следите, чтобы принтер не “полосил”.

2.2 Подача заявления в налоговый орган

В налоговую службу уведомление можно направить самостоятельно (в момент или после регистрации), либо доверить подачу представителю. Необязательно посещать саму инспекцию и стоять в очередях — есть и другие варианты, как передать уведомление:

• Онлайн через наш сервис с остальными документами на регистрацию ИП
• Через нотариуса (платно)
• Почтой или курьерской службой
• На сайте ФНС при наличии собственной УКЭП

Обратите внимание: МФЦ не принимает уведомление об УСН при постановке ИП на учет, но может принять его позднее.

1. Образец уведомления о переходе на УСН для ИП

2. Правила заполнения заявления на УСН

Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.

Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.

Особенности заполнения полей в уведомлении на УСН по форме 26.2-1:

ИНН — обязательно заполняется, если он у вас есть. Даже, если вы его получали, но потеряли, заполнить надо. Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС. Поле остается пустым, только если вы никогда не получали ИНН. После регистрации ИП вы получите ИНН автоматически и тогда его указание обязательно.

КПП для ИП не заполняется. Это поле остается пустым всегда.

Код ФНС. Надо вписать номер той налоговой, в которую подаете уведомление, и это будет не регистрирующая ФНС, которая будет вас ставить на учёт, а территориальная, куда вы будете платить налоги, это важно. При сомнении, узнайте его в самой ФНС или на сайте ведомства.

Признак налогоплательщика. Пишите:

• «1», если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию,
• «2» — подача уведомления в 30-дневный срок после регистрации,
• «3» — при переходе на УСН с другого налогового режима.

ФИО пишите все буквы заглавными. В первой строке — фамилию, на второй — имя, на третьей — отчество.

Переходит на УСН, выбираете:

• «1», если переходите на упрощенку со следующего года, после перехода с другого режима,
• «2», если переходите на УСН с момента регистрации ИП (когда подаете заявление течение 30 дней после регистрации, тоже пишите «2»),
• «3», после перехода с ЕНВД.

Объект налогообложения:

• «1» — доходы,
• «2» — доходы минус расходы.

Год подачи уведомления. Пишем текущий год, в котором подаете заявление (а не с какого хотите применять).

Следующие 2 строки не понадобится заполнять, когда уведомление подается при регистрации. Эти поля заполняют только те, кто переходит на УСН с начала года:

• Получено доходов за 9 предыдущих месяцев, указываете сумму дохода цифрами, в рублях по данным налогового учета.
• Остаточная стоимость основных средств, пишите также цифрами в рублях, по данным бухгалтерского учета.

Если вы прикладываете к заявлению доверенность на представителя или ее копию, то количество листов указываете в строке «на 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на . листах».

Далее вы заполняете только колонку слева:

• Кто подает уведомление:
  • «1» — сам ИП лично, тогда вписывать ФИО не нужно;
  • «2» — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.

  Правую колонку будет заполнять сотрудник ФНС.

  2. Как подать заявление о применении УСН в налоговую

  Существует три способа, как в 2025 году можно подать уведомление о переходе индидвидуального предпринимателя на УСН:

  • Лично в ИФНС: принести распечатанный и заполненный бланк уведомления. Также подать уведомление может представитель при наличии доверенности.
  • Ценным письмом с описью вложений по почте: заверьте нотариально подпись на заявлении перед отправкой.
  • Электронно: при наличии цифровой подписи, вы можете подать уведомление через сайт ФНС.

  При личной подаче в ИФНС необходимо подготовить два экземпляра уведомления, а московские инспекции требуют три экземпляра. Один бланк вам вернут с отметкой налоговой. Рекомендуем его сохранить: он является вашим подтверждением своевременного уведомления и может пригодиться при возникновении споров с ФНС.

  Переход на “упрощенку” является уведомительным, решения инспекции ждать не нужно. Вы можете вести учет по УСН с первого дня работы. Подтверждение о переходе ФСН также не высылает, но вы можете сами запросить информацию о ходе рассмотрения заявления. Налоговая не вправе отказать в информировании.

  ФНС не запрещает переход на УСН, но иногда с уведомлением в момент регистрации ИП могут возникнуть технические проблемы. Дело в том, что уведомление на УСН подается в ИФНС по месту прописки предпринимателя, а бизнес регистрируется по месту его ведения. Если прописка ИП не совпадает с регионом осуществления деятельности, сначала нужно встать на учет, а получив регистрационные документы, направить уведомление об УСН в другую налоговую.

  Любой вариант — бесплатен! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
  Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.

  1. Заполнение заявления на УСН с регистрационными документами ИП

  Заявление о переходе на данный специальный режим налогообложения можно подать вместе с другими документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, тогда УСН применяется с момента постановки ИП на учет. Форма носит уведомительный характер, и согласие ФНС на применение данного режима не требуется. Важно заранее убедиться, что выбранные вами виды деятельности вы сможете осуществлять, применяя УСН.

  Заявление о переходе ИП на УСН в течение 30 дней после регистрации

  Образец уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после создания ИП

  • Скачать шаблон уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
  • Скачать форму уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 1,2 МB

  В этом случае заполнение уведомления похоже на заполнение в момент регистрации физ. лица в качестве ИП, но имеет два отличия:

  • Поле ИНН заполняется, ведь теперь номер налогоплательщика точно присвоен
  • В графе «Признак налогоплательщика» укажите значение «2»

  3. Переход ИП на УСН с нового календарного года

  Если индивидуальный предприниматель не успел подать уведомление в 30-дневный срок после регистрации, возможность применять этот налоговый режим у него появится только с начала следующего года. А само уведомление необходимо направить в налоговую инспекцию до конца текущего года.

  Это интересно:

  1. Где курят в поездах дальнего следования
  2. Страховка на новый автомобиль из салона — оформить ОСАГО на новую машину без номеров
  3. Как найти первую работу подростку: где и кем можно устроиться работать в 14-16 лет
  4. Паспорт здоровья
  5. Что такое ИНН, где его взять, как он выглядит (фото)?
  6. PlayStation Network