Depreciation Calculator

Conceptually, depreciation is the reduction in the value of an asset over time due to elements such as wear and tear. For instance, a widget-making machine is said to «depreciate» when it produces fewer widgets one year compared to the year before it, or a car is said to «depreciate» in value after a fender bender or the discovery of a faulty transmission.

For accounting, in particular, depreciation concerns allocating the cost of an asset over a period of time, usually its useful life. When a company purchases an asset, such as a piece of equipment, such large purchases can skewer the income statement confusingly. Instead of appearing as a sharp jump in the accounting books, this can be smoothed by expensing the asset over its useful life.

Within a business in the U.S., depreciation expenses are tax-deductible.

Straight-Line Depreciation Method

Straight-line depreciation is the most widely used and simplest method. It is a method of distributing the cost evenly across the useful life of the asset. The following is the formula:

Declining Balance Depreciation Method

For specific assets, the newer they are, the faster they depreciate in value. As these assets age, their depreciation rates slow over time. In these situations, the declining balance method tends to be more accurate than the straight-line method at reflecting book value each year.

Depreciation per year = Book value &#215 Depreciation rate

Double declining balance is the most widely used declining balance depreciation method, which has a depreciation rate that is twice the value of straight line depreciation for the first year. Use a depreciation factor of two when doing calculations for double declining balance depreciation. Regarding this method, salvage values are not included in the calculation for annual depreciation.

However, depreciation stops once book values drop to salvage values.

Sum of the Years’ Digits Depreciation Method

Similar to declining balance depreciation, sum of the years’ digits (SYD) depreciation also results in faster depreciation when the asset is new. It is generally more useful than straight-line depreciation for certain assets that have greater ability to produce in the earlier years, but tend to slow down as they age.

Units of Production Depreciation Method

With this method, the depreciation is expressed by the total number of units produced vs. the total number of units that the asset can produce.

Partial Year Depreciation

Not all assets are purchased conveniently at the beginning of the accounting year, which can make the calculation of depreciation more complicated. Depending on different accounting rules, depreciation on assets that begins in the middle of a fiscal year can be treated differently. One method is called partial year depreciation, where depreciation is calculated exactly at when assets start service.

Simply select «Yes» as an input in order to use partial year depreciation when using the calculator.

Salvage Value

In regards to depreciation, salvage value (sometimes called residual or scrap value) is the estimated worth of an asset at the end of its useful life. If the salvage value of an asset is known (such as the amount it can be sold as for parts at the end of its life), the cost of the asset can subtract this value to find the total amount that can be depreciated. Assets with no salvage value will have the same total depreciation as the cost of the asset.

Виды износа основных фондов

1. Физический износ средств труда выражается в потере ими технических свойств и характеристик в результате эксплуатации, атмосферных воздействий, условий хранения.
2. Моральный износ основных фондов — снижение стоимости действующих основных фондов в результате появления новых их видов, более дешевых и более производительных.

1. потеря стоимости оборудованием в результате повышения производительности труда. Новые машины становятся более дешевыми, а действующие морально обесцениваются, экономически устаревают;
2. потеря стоимости средством труда в результате появления новых, более производительных машин, лучших по технико-экономическим параметрам.

Методы начисления амортизации

1. Пропорциональные методы начисления амортизации : равномерно-прямолинейный; начисление износа в зависимости от установленного срока службы средств труда; начисление амортизации в зависимости от произведенной работы.регрессивные;
2. Регрессивные методы начисления амортизации : основная часть начислений концентрируется в первые годы эксплуатации основных средств, сокращается амортизационный период, создаются финансовые условия для ускоренной замены оборудования;
3. Кумулятивный метод начисления амортизации : сочетает пропорциональный и регрессивный методы.
4. Производственный метод : износ основного средства начисляется пропорционально объему производства.

Примеры расчета амортизации

Сделайте расчет амортизации на полное списание объекта основных средств. Его первоначальная стоимость составила 628000 рублей. Предполагаемый срок службы 8 лет.

Коэффициент ускорения К=2. Расчет произвести кумулятивным методом и методом уменьшающегося остатка. Результаты расчета занести в таблицу.

Сравнить, сделать выводы о возможности использования каждого из методов.

Для нахождения нормы амортизации используется формула:
Na = 100% / T
где T — предполагаемый срок эксплуатации объекта основных средств.
Na = 100% / 8 лет=12.5%.

Расчет амортизации по остаточной стоимости

Метод начисления: способ уменьшаемого остатка.
При таком способе начисления, амортизация рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств.
Коэффициент ускорения не выше 3-х применяется только при методе уменьшаемого остатка.
С учетом коэффициента ускорения K=2, получаем: Na=12.5%*2=25%
Амортизация первого года составит:
A(1)=628000*25%/100% = 157000 руб.
Остаточная стоимость на конец периода: Сocт(1)=628000-157000=471000 руб.
Амортизация 2-го года составит:
A(2)=471000*25%/100% = 117750 руб.
Сocт(2)=471000-117750=353250 руб.
Амортизация 3-го года составит:
A(3)=353250*25%/100% = 88312.5 руб.
Сocт(3)=353250-88312.5=264937.5 руб.
Амортизация 4-го года составит:
A(4)=264937.5*25%/100% = 66234.38 руб.
Сocт(4)=264937.5-66234.38=198703.12 руб.
Амортизация 5-го года составит:
A(5)=198703.12*25%/100% = 49675.78 руб.
Сocт(5)=198703.12-49675.78=149027.34 руб.
Амортизация 6-го года составит:
A(6)=149027.34*25%/100% = 37256.84 руб.
Сocт(6)=149027.34-37256.84=111770.5 руб.
Амортизация 7-го года составит:
A(7)=111770.5*25%/100% = 27942.63 руб.
Сocт(7)=111770.5-27942.63=83827.87 руб.
Амортизация 8-го года составит:
A(8)=83827.87*25%/100% = 20956.97 руб.
Сocт(8)=83827.87-20956.97=62870.9 руб.
Результаты расчета занесем в таблицу.

Расчет амортизации производственным методом

Метод начисления: в зависимости от объема продукции.
Амортизационные начисления вычисляются по формуле:

Использование амортизации

Амортизационные отчисления аккумулируются в виде амортизационного фонда . Амортизационный фонд — денежное выражение той части стоимости основных средств, которая возмещена в процессе их производительного использования.

Онлайн калькулятор амортизации автомобиля

Для расчета амортизационных отчислений необходимо отметить тот способ, которые выбран в вашей компании в отношении начисления амортизации по автомобилю.

После этого заполните поля калькулятора и нажмите кнопку «рассчитать».

Если амортизация машины начисляется линейным способом, то необходимо указать первоначальную стоимость авто и срок его полезного использования в месяцах (СПИ). Для автомобия СПИ составляет от 3 до 5 лет (от 36 до 60 месяцев). На основе этих данных калькулятор проводит расчет нормы и суммы амортизации за месяц и за год.

Если амортизация начисляется по километражу, что очень удобно для транспортных средств, то необходимо в онлайн калькуляторе указать первоначальную стоимость ТС, нормативный пробег (то количество километров, которое автомобиль должен пройти за срок использования). Также указывается фактический пробег (за месяц, год или другую учетную единицу). Результатом расчета будет норма амортизации и сумма амортизационных отчислений, которая соответствует указанному фактическому пробегу.

Первоначальная стоимость — это сумма всех расходов на приобретение транспортного средства. По этом стоимости автомобиль учитывается в качестве основного средства в бухгалтерском учете предприятия.

Примеры расчета амортизационных отчислений в 2024 году

Пример 1 (линейный способ):

10 февраля 2024 года компания купила легковой автомобиль. Его первоначальная стоимость = 850 000 руб. (цена покупки + расходы на транспортировку).

Для авто выбран срок полезного использования 5 лет (60 месяцев). Принято решение о линейном методе амортизационных отчислений.

Заполним поля поля онлайн калькулятора:

• выбираем линейный способ;
• в поле «Первоначальная стоимость» указываем 850000;
• срок полезного использования — 60.

Согласно расчету онлайн калькулятора:

Каждый месяц, начиная с марта 2024 года, компания будет списывать износ в размер 14 166, 67 руб. в расходы в течение всех 60-ти месяцев СПИ.

Пример 2 (по километражу)

20 марта 2024 года предприятие купило грузовой автомобиль за 1 500 000 руб., нормативный пробег — 350 тыс. км. за весь срок эксплуатации.

В апреле 2024 год грузовой автомобиль проехал 12 500 км.

Заполним онлайн калькулятор:

• выбираем второй способ расчета амортизации по километражу;
• указываем первоначальную стоимость грузового автомобиля — 1500000;
• нормативный пробег — 350000;
• фактический пробег — 12500.

Результаты расчета калькулятора:

За апрель 2024 года компания спишет износ в размере 53 625 руб.