Налог на дачный участок при покупке, продаже, дарении, размер

Налогообложение дачных участков – вопрос достаточно сложный. Объясняется это, прежде всего тем, что чаще всего это имущество представляет собой сочетание двух объектов: земельного участка, а также дома, который на нем находится. В итоге при владении дачным участком у собственника возникает обязательство оплачивать следующие виды налогов:

1. Земельный – обязанность уплачивать его возникает с момента, когда происходит регистрация права собственности на участок земли.
2. Налог на имущество физических лиц возникает в том случае, когда на дачном участке располагается жилая постройка.
3. Кроме того, при продаже дачи бывший собственник обязан перечислить в бюджет налог на доходы, полученные от сделки.

Особенности налогообложения

Для каждого из видов налогов существует целый ряд нюансов, которые следует учитывать при их расчете. Только при соблюдении всех особенностей можно быть уверенным, что проблем с налоговой инспекцией не возникнет.

Чаще всего вопросов по оплате земельного налога не возникает. Схема его оплаты была утверждена еще в 2006 году. В соответствии с ней расчет суммы платежа, подлежащего перечислению в бюджет осуществляется исходя из величины кадастровой стоимости участка земли.

С налогом на имущество дело обстоит несколько сложнее. До вступления в силу поправок к НК РФ в 2015 году его рассчитывали по инвентаризационной стоимости. Теперь же в расчет следует принимать кадастровую цену жилого объекта. Она более приближена к рыночной, поэтому и сумма налога возросла.

Налогоплательщик по представленным видам платежей не должен подавать каких-либо деклараций. Перечисления могут осуществляться в зависимости от способа регистрации дачи по одной из схем:

1. при регистрации в системе государственного реестра – на основании уведомления, направленного из налоговой;
2. если участок в Росреестре не зарегистрирован, налог следует платить Главе дачного кооператива.

В первом случае сумма, а также то, каким образом произведен расчет, отражается в уведомлении. Во втором случае придется уточнять всю информацию у Главы кооператива.

Как рассчитать налог?

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Площадь дачного участка х Кадастровая стоимость квадратного метра х Налоговая ставка

В связи с тем, что в расчете используется цена одного квадратного метра земли, площадь участка также должна быть выражена в этих единицах. При этом в случае учета величины участка в сотках для перевода их в квадратные метры следует площадь разделить на 100.

Налог на землю относится к местным. Поэтому ставки определяются на местном уровне. Уточнить их можно, обратившись в ИФНС по месту регистрации либо на ее сайте.

Однако на федеральном уровне регуляция налога также осуществляется. Эти действия производятся путем установления предельных налоговых ставок. Они зависят от стоимости имущества и представлены в таблице.

Размер базы для налогообложения, тысяч рублей

Величина предельной ставки, %

Налог при получении в собственность дачного участка или его продаже

При получении дачного участка в собственность обязанность по уплате платежей в бюджет возникает не всегда:

• если происходит покупка, платить налог не придется;
• при оформлении договора дарения придется заплатить 13% с дохода. В договоре в этом случае лучше указать стоимость дачного участка. Если этого не сделать, сумма налога будет рассчитана исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости.

При продаже участка также возможны варианты. Если он находится в собственности более трех лет, никаких налогов платить не придется. Если же владелец решит продать дачу раньше, у него возникнет обязанность перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка такого налога составляет 13% от суммы продажи.

При оплате НДФЛ важно помнить, что граждане обязаны перечислить его самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом возникновения дохода. Если этого не сделать, налогоплательщику начислят штраф, величина которого составляет 5% суммы налога.

Налоговые вычеты

При осуществлении любых сделок с дачными участками следует знать, что в некоторых случаях можно воспользоваться так называемым налоговым вычетом. Он представляет собой налоговую льготу, которую можно получить при соблюдении ряда условий:

• наличие дохода, облагаемого по ставке 13%;
• проживание на территории РФ не менее 181 дня в течение года;
• наличие гражданства.

При соблюдении вышеназванных условий получить вычет можно при покупке и продаже дачного участка, более подробно читайте в статье: → Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи?

Разберемся сначала с ситуацией, когда приобретается дачный участок. В этом случае для получения налогового вычета важно, чтобы на его территории находился жилой дом, официально зарегистрированный в государственных органах. При этом возникает возможность получения вычета, положенного при приобретении жилой недвижимости.

Он составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, налогоплательщик может вернуть из бюджета сумму равную 13% от величины вычета, что составляет 260 тысяч рублей.

При продаже дачного имущества обязанность по уплате налога возникает только в том случае, если оно находилось в собственности менее трех лет. При этом возможно предоставление одного из двух типов вычета, между которыми налогоплательщик выбирает самостоятельно. Представим возможные ситуации в таблице.

Сумма продажи (стоимость участка)

Таким образом, если в результате приобретения и последующей продажи дачного участка у налогоплательщика возникает доход, а следовательно, обязательство перечисления платежей в бюджет, он имеет право принять к вычету либо стандартный 1 миллион рублей, либо цену покупки. При этом выбирать следует то, что является более выгодным в каждой конкретной ситуации. Важно сохранять все договоры купли-продажи (см.

→ образец договора купли продажи участка), так как в налоговой обязательно потребуют подтвердить указанные в декларации суммы документально.

В инфографике ниже рассмотрены основные документы необходимые для получения налогового вычета по НДФЛ при покупке коттеджа, загородного участка или дачи при обращении в налоговую инспекцию ⇓

Примеры расчета налога на дачный участок

Рассмотрим ситуацию с продажей дачного участка более подробно на примерах.

Налоговые льготы для пенсионеров

Помимо налоговых вычетов существует также возможность воспользоваться льготой. Такое право предусмотрено для граждан, которые являются пенсионерами.

Граждане, достигшие пенсионного возраста, федеральными законами освобождены от обязанности платить имущественный налог. Получается, что, если постройки на дачном участке не являются жилыми, за них пенсионер платить не будет.

Относительно земельного налога предусмотрен несколько иной порядок. По нему в федеральных нормативных актах имеются только рекомендации о предоставлении пенсионерам льгот.

В некоторых регионах власти решили уменьшить земельный налог для этой категории граждан. Однако в других пенсионеры платят его на общих основаниях, если дачный участок находится в их собственности меньше трех лет. Таким образом, в разных регионах ставка налога может отличаться.

Поэтому стоит уточнять в налоговых по месту нахождения земельного участка, какой налог придется заплатить.

Ответы на часто задаваемые вопросы по налогу на дачный участок

Расчет любого типа налогов вызывает огромное количество вопросов. Не исключение и платежи на дачные участки. Попытаемся найти ответы на самые часто задаваемые из них.

Кто устанавливает кадастровую стоимость земельного участка, на котором расположена дача?

Кадастровую цену квадратного метра земли рассчитывает Федеральное агентство кадастра. При этом за основу берутся данные о рыночной стоимости. Но величина кадастровой цены будет ниже рыночной.

Дачный участок оформлен на двух собственников. Один из них является льготником, а другой – нет. Как будет рассчитан налог?

В такой ситуации принимается во внимание доля каждого собственника в рассматриваемом имуществе. Так, с части, которая принадлежит льготнику, налог платить не придется. С доли имущества другого собственника придется перечислить платеж в бюджет.

Каким образом будет рассчитан налог в 2016 году, если я владею дачным участком, а 18 мая этого года стал пенсионером?

В этом случае налог будет рассчитан за 5 месяцев (по закону месяц, в котором возникла льгота, прибавляется к количеству месяцев в отчетном периоде). То есть расчетную годовую сумму налога следует разделить на 12 и умножить на 5.

С какого момента начинается расчет налога на дачный участок при получении его в наследство?

При получении дачного участка в наследство налог начинают исчислять с того момента, когда было открыто наследство. Регистрации права собственности на имущество дожидаться не придется.

Имеется судебное решение о том, что рыночная стоимость дачного участка меньше установленной кадастровой. Может ли быть пересчитан налог за предыдущие периоды?

В этой ситуации действует правило: налоговая база меняется с 1 января года подачи заявления с просьбой пересмотреть стоимость, но не раньше даты, когда новая цена будет внесена в кадастр. То есть пересчет за соответствующий период производится только в том случае, когда новая цена будет установлена с 1 января текущего либо предшествующего года

Таким образом, налогообложение дачных участков – вопрос достаточно сложный. Чтобы избежать проблем и штрафов, важно тщательно разбираться в каждом конкретном случае.

Регулярные налоги для дачников

Дачники платят два основных налога. Так же, как и собственники квартир, владельцы загородных домов должны отдавать в бюджет налог на имущество физических лиц. Однако к нему добавляется и второй обязательный налог – на земельный участок, на котором находится дом.

Налог на земельный участок для физических лиц в 2022 году

• собственники земельных участков;
• дачники, обладающие правом бессрочного пользования земли;
• владельцы участков, перешедших по праву пожизненного наследуемого владения.

• те, кто использует землю, предоставленную местными властями в срочное или бессрочное безвозмездное пользование;
• физические лица, арендующие землю у муниципалитета.

• кадастровая стоимость участка;
• налоговая ставка, установленная в регионе;
• наличие льгот для налогоплательщика.

Узнать кадастровую стоимость можно в каталоге Росреестра, находящемся в открытом доступе. Для поиска по каталогу достаточно набрать кадастровый номер или точный адрес земельного участка.

Также при расчете налога на землю учитывается ставка, установленная в каждом из регионов. Однако на федеральном уровне закреплены максимальные значения, которые недопустимо превышать.

На основании п. 3 ст. 394 НК РФ, максимальная ставка для участков, приобретенных физическими лицами для частного садоводства или огородничества, не может составлять более 0,3%.

Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога. Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.

Кому полагаются льготы на земельный налог

Если владелец участка относится к льготникам, то сумма налога для него будет меньше, чем для остальных собственников. Порядок предоставления налоговых льгот прописан в ст. 395 Налогового кодекса РФ.

История вопроса

Информация о новом налоге появилась после опубликования разъяснений Минфина от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325 по вопросу об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных строений или сооружений и Письма ФНС России от 17.05.2017 N БС-4-21/9186@ «Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных строений или сооружений».

В этих документах разъясняется, что главой 32 НК РФ в отношении некоторых хозяйственных сооружений и строений, расположенных на земле, предоставленной для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, предусмотрено налогообложение на особых условиях. Налоги в отношении указанных объектов рассчитываются по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости. Возведенные на дачных и садовых участках объекты, не являющиеся домами и жилыми строениями, могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям.

Следовательно, налог с них должен быть уплачен.При этом статьей 406 НК РФ предусмотрено, что местным законодательством налоговая ставка может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена максимум в 3 раза. Следовательно, размер налога может варьироваться в зависимости от региона.

Позже появилась информация о том, что инспекции уже рассылают гражданам письма с предложением зарегистрировать сооружения на дачах и садовых участках для их последующего налогообложения. Сведения о таких строениях на дачных участках инспекции получали с помощью аэрофотосъемки.

Нужно ли платить налог за дачные строения на самом деле?

Ситуация прояснилась после опубликования Письма ФНС от 23 апреля 2019 г. N БС-4-21/7747@ «О налогообложении теплиц на садовых и огородных земельных участках».

Налоговая служба разъяснила, что хозпостройки граждан, действительно, могут облагаться налогом, но далеко не во всех случаях.

Согласно нормам статьи 400 НК РФ и пункту 2 статьи 408 НК РФ налогом на имущество физических лиц облагаются только те постройки, сведения о которых представлены в ФНС органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости или предоставлены из БТИ.

К хозяйственным постройкам могут относиться теплицы, летние кухни, бани и другие аналогичные объекты. Но владелец объекта самостоятельно решает, регистрировать ему объект в Росреестре, или нет. При этом для регистрации и внесения в реестр хозпостройка должна отвечать признакам недвижимых объектов.

К таким признакам относится прочная связь с землей, и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

Объекты движимого имущества и не относящиеся к недвижимости хозяйственные постройки в ЕГРН не регистрируются и, следовательно, налогом не облагаются. К таким объектам относятся не имеющие капитального фундамента хозблоки, теплицы, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и иные аналогичные объекты.

Более того, даже если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, не обязательно возникает обязанность уплачивать налог. В письме ФНС напомнила, что налогообложению подлежат только зарегистрированные объекты площадью более 50 кв. м.

Если хозпостройка не превышает указанной площади и не используется в предпринимательской деятельности, налог с гражданина не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки.

Кроме этого, согласно статье 399 НК РФ местные власти наделены полномочиями применять налоговую льготу и к другим объектам. Например, муниципалы могут освободить от налогообложения объекты, превышающие по площади 50 кв.м. Владельцам таких объектов стоит ознакомиться с информацией о ставках и льготах по имущественным налогам на официальном сайте ФНС.

Сроки и порядок проверки

Проверку будут проводить в течение всего 2022 года. Порядок действий:

• Сотрудники Росреестра собирают данные об участках и строениях, которые находятся на них, и, при необходимости, вносят их в свою базу.
• Внесённые изменения отправляют в Федеральную налоговую службу.

Если на участке обнаружат постройку, не зарегистрированную в Росреестре, её будут считать жилым домом. Соответственно, платить налог с такой постройки на даче придётся, как с жилого дома.

Но не стоит паниковать. Не все постройки относятся к жилым.

Что подразумевается под жилым зданием

Рассказываем, каким требованиям должен соответствовать жилой дом.

Высота ― не более 20 м.

Этажность ― не более трёх наземных этажей.

Не состоит из отдельных квартир.

Общая площадь может быть какой угодно.

Гаражи, хозяйственные постройки, баня, дровяник и прочее к жилым зданиям не относятся. Поэтому в ходе проверки их не оценивают.

Гараж

Туалет

Собачья будка

Баня

А что, если попробовать «обойти» проверку?

Избежать проверки невозможно ― планируется обследовать каждый участок. Рекомендуем просто привести документы в порядок.

Если на вашем участке есть постройка, которая подходит под вышеуказанные критерии, Росреестр может оформить её как жилой дом. Возможно, вам придётся заплатить за неё налог и штраф. Считается, что когда человек не оформляет дом официально, он уклоняется от уплаты налога на дачу для физических лиц, а значит, нарушает закон.

Маскировать дом под хозяйственную постройку также не следует. Налог на нежилое здание ― в частности, хозяйственную постройку ― может оказаться ещё выше, вы ничего не выиграете.

Как правильно зарегистрировать дом

Оптимальный вариант ― перепроверить свои документы на недвижимость. И зарегистрировать дом, если он ещё не стоит на учёте в Росреестре. Сделать это довольно легко ― рекомендуем прочитать статью «Частный дом. Какие нужны документы для строительства?», там всё подробно и доступно описано.

Это интересно:

1. Как правильно закрыть кредитную карту * Кредит онлайн
2. Максимальный и минимальный срок лишения водительских прав
3. Список документов для оформления приватизации квартиры
4. Где скачать пустой бланк, и как правильно заполнить анкету на загранпаспорт старого и нового образца
5. Навязывание услуг потребителям: как отказаться, ответственность продавца и права потребителя
6. Ст. 171 УПК РФ с Комментарием 2025: последние изменения и поправки, судебная практика