Смена налоговой инспекции в 2021 году — пошаговая инструкция

Что подразумевает под собой это понятие:

• Компания меняет свой юридический адрес в пределах города (например с ул. Маросейка на ул. Ленина).
• Компания меняет номер дома с 4-ого на 5-ый в пределах одной улицы.
• Даже когда компании требуется изменить номер офиса с 1-го на 2-ой — это так же считается сменой адреса.

Во всех вышеперечисленных случаях процедура смены адреса организацией по прежнему проходит в один этап, а документы подаются в регистрирующий орган по текущему месту нахождению компании. Срок регистрации государственных изменений составит 5 рабочих дней (не учитывая день подачи и получения документов).

Изменение местонахождения организации

Что подразумевает под собой это понятие:

• Компании требуется переехать из г. Москвы в г. Владимир.
• Компании требуется переехать из г. Москва в Московскую область.
• Компании требуется переехать из г. Сургут в г. Самара.

Говоря проще изменение место нахождение организации — это «переезд» компании из одного муниципального образования в другое.

В таком случае смена места нахождения происходит в два этапа.

• На первом этапе документы предоставляются в регистрирующий орган по текущему месту нахождения. Срок регистрации изменений составит 5 рабочих дней, НО далее отсчитывается еще 21 календарный день, прежде чем компания сможет перейти ко второму этапу смены места нахождения.
• На втором этапе документы предоставляются в регистрирующий орган по будущему месту нахождения. Срок регистрации составит так же 5 рабочих дней.

Общие моменты для смены адреса и места нахождения организации

В обоих вышеописанных случаях ужесточились требования к юридическому адресу организации. С 2017 года является обязательным предоставление в регистрирующий орган документов на юридический адрес:

• Свидетельства на право собственности (или субаренды) с согласием Арендодателя на предоставление помещения в аренду.

Так же в случае отказа по вине адреса, особенно при смене компанией места нахождения, вы теряете не только государственную пошлину, но и почти два месяца своего времени. Кроме того возрастает риск на открытие компании выездной или камеральной налоговой проверки со стороны территориальной налоговой инспекции.

Чем грозит смена налоговой инспекции

Не всегда смена юридического адреса — смена налоговой инспекции, одно и то же. Вы можете поменять адрес местонахождения компании, не меняя при этом ИФНС. Это произойдет, если новый адрес будет находиться в компетенции этой же ИФНС. Помните, что полномочия по внесению данных изменений возложены законом на налоговые органы.

Вам же, со своей стороны, остается внести изменения в учредительные документы и зарегистрировать их в уполномоченном органе.

С чего начать переезд?

Для начала нужно поменять юр адрес. Для этого нужно обратиться в регистрирующий орган, путем предоставления ему определенного законом пакета документов

Почему меняется юридический адрес компании

1. Расширение бизнеса и переезд в здание с большей площадью.

2. Экономия на аренде и перевод компании в меньшее помещение.

3. Поиск другого места из-за того, что собственник отказался продлевать договор аренды.

4. Юридический перевод компании в другой регион из-за льгот по системе налогообложения (например, упрощенки).

5. Более инвестиционно интересные проекты в других регионах.

Внимание. Смена юр. адреса не означает, что проверки, которая налоговая уже начала, прекратятся. Их полностью выполнят, но действия по их результатам исполнит новое отделение ФНС.

Что предпринять, меняя налоговую

1. Подайте бумаги на замену юридического адреса в прежнее отделение налоговой не позднее семи рабочих дней после даты переезда. Для организации это форма №Р13014, постановление учредителей и подтверждение права владеть или использовать помещение по свежему адресу, например договор с арендодателем.

Прежняя ИФНС сверит данные и внесет пометку в ЕГРЮЛ.

2. Сдайте документы по новому адресу в течение 20 рабочих дней после этого. Потребуется заполненная форма №Р13014 и пакет бумаг, включающий обновленный устав компании (две копии), если он содержит сведения о юридическом адресе.

3. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая выдаст:

документ о том, что запись внесена в ЕГРЮЛ;

подтверждение, что вы поставлены на учет в другом отделении (ИНН останется прежним, КПП изменится);

извещение о том, что вы сняты с учета на прежнем месте.

1С:Зарплата и управление персоналом

Учет кадров, расчет зарплаты и отчеты — легко для всех типов предприятий и ИП

Когда можно не уведомлять прежнюю налоговую о смене адреса

1. Если ООО переводится по месту жительства:

физлица, обладающего половиной или еще большей частью уставного капитала;

физлица, имеющего право действовать от имени компании без доверенности.

2. Если вы переезжаете в рамках города (села, деревни и так далее), регистрируют в один заход.

Не секрет, что при передаче сведений между разными отделениями могут быть проволочки, часть поданных сведений даже может потеряться. Поэтому мы рекомендуем сверить под подпись информацию со старой инспекцией и проверить, что ваши остатки/переплаты/недоимки указали правильно в той, где вы зарегистрированы теперь. Для этого воспользуйтесь личным кабинетом ООО на портале налоговой.

Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С

Куда сдавать отчеты и уплачивать налоги

Главный ориентир – дата, когда в ЕГРЮЛ внесли информацию о последнем адресе. До этого числа вы числитесь по старому месту нахождения, начиная с нее – по новому. Чтобы уточнить дату, закажите выписку на портале ФНС.

Внимание. Уплата налогов, в том числе авансов по ним, и отправка отчетов в другое отделение ФНС происходит с даты отметки обновлений в реестре.

Расскажем отдельно об отправке отчетов и налогах после перемены официального местонахождения.

Как только перемены нашли отражение в ЕГРЮЛ, налог на добавленную стоимость перечисляется в актуальное сейчас отделение. ОКТМО в платежке указывается по измененному адресу ООО.

Налог на прибыль

Аналогично. В федеральный бюджет уплачивается по месту нахождения головной компании. А в региональные — по месту нахождения головной компании и ее обособленных подразделений.

С момента фиксации переезда в ЕГРЮЛ в отчетах (за время до замены адреса) пишется другой код.

Разделять отчеты, которые передаете в новую инспекцию, по отрезкам деятельности по адресам не требуется, кроме 6-НДФЛ.

В годовой декларации по упрощенке в строчках 010, 030, 060 и 090 проставьте значения ОКТМО, которые писали при отправке авансовых выплат и налога по результатам года.

Налог на имущество

Обычно уплачивается по адресу общества.

по месту нахождения объекта – при учете кадастровой стоимости или его нахождении вне места регистрации ООО или его обособленных подразделений на особом балансе;

по месту нахождения обособленного подразделения, если объект по факту располагается там и учтен на особом балансе этого подразделения.

Если переезжает головной офис, это не имеет значения при выплате налога на имущество по объектам, которые входят в исключения. Годовую декларацию подают в новую налоговую. ОКТМО – по актуальному адресу.

Отчеты по НДФЛ

Их сдача регулируется письмом ФНС №БС-4-11/25114@ от 27.12.2016. Меняя адреса в течение года, компания, начиная с отчетности за период, в котором случился перевод, должна передавать два комплекта 6-НДФЛ:

с начала года до дня отметки изменений в ЕГРЮЛ — с прежним ОКТМО;

со дня внесения изменений в реестр до окончания отчетного периода — с новым ОКТМО.

Так до конца года.

Страховые взносы

Отчетность подается только по новейшему адресу. ОКТМО новый.

Налоговая, после регистрации нововведений в ЕГРЮЛ, в течение пяти рабочих дней самостоятельно сообщит фондам об изменениях.

Страховой номер в ФСС останется прежним, КПП изменится.

Взносы на травматизм и форма 4-ФСС направляются в отделение, в котором на момент отправки выплаты (или отчетности) числится ООО.

Регистрационный номер в ПФР изменится. СЗВ-М и иные формы сдаются с ним в новое отделение единым пакетом.

Уточненные декларации

Независимо от отчетного периода передаются в теперешнее отделение ИФНС. Но ОКТМО ставится прежний.

Чтобы отчетность всегда была в порядке, подключайте сервисы 1С: многие процессы автоматизируются и станут проще. Для получения подробной консультации звоните (831) 2-333-666, WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-290 или оставьте заявку по форме на сайте.

Вынужденная мера или поиск выгоды

Смена ИФНС происходит при переезде компании на адрес, который территориально относится к другому отделению налоговой службы. Такая необходимость может быть обоснована рядом уважительных причин:

• расширение деятельности компании, требующее более просторного помещения;
• неоправданные расходы на арендную плату и возникшая необходимость экономить на ней;
• требование арендодателя освободить помещение согласно принятому им решению;
• сложности получения почтовой корреспонденции и др.

Бывают случаи, когда не сложившиеся отношения с налоговым инспектором вынуждают фирму переехать и поменять ИФНС. Некоторые владельцы компаний считают, что смена налоговой инспекции поможет уйти от возникших фискальных проблем или проверок со стороны контролирующих органов.

Важно. Проверки проводятся независимо от времени нахождения ООО по новому адресу. Ревизии проходят по плану не реже 1 раза в 3 года либо бывают внеплановые, вызванные непредвиденными обстоятельствами.

Кроме того, налоговики давно отметили, что изменение места расположения может использоваться компанией для ухода от ответственности за предыдущую деятельность. Поэтому одним из критериев планирования выездной проверки указана «миграция» между налоговыми органами (утв. Приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).

В первую очередь под подозрение попадают те организации, которые сменили расположение более, чем 2 раза, а также пытающиеся переехать во время проведения проверки.

Иногда изменение региона разрешает экономить на налогах. Например, смена одного региона на другой с более низкой ставкой УСН позволяет уменьшить налог по упрощенке.

Однако переход компании в ИФНС другого субъекта по причине выгодных ставок и льгот, когда основная деятельность продолжает осуществляться по прежнему месту, расценивается как схема ухода от уплаты налогов.

Как это происходит

Организация в течение 3 рабочих дней после изменения юридического адреса обязана сообщить в регистрирующую налоговую инспекцию о своем новом месте нахождения (п. 5 ст. 5 Федерального Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

На практике отмечено, что регистрацию по несуществующему адресу часто делают фирмы-однодневки. ИФНС не заинтересованы иметь на своей территории организации, имеющие безнадежные долги. Поэтому они внимательно относятся к заявлениям на смену юрадреса. И в то же время не вправе необоснованно отказать в регистрации изменения.

К сведению. Любой отказ налоговой должен быть мотивирован (Решение Арбитражного суда Свердловской области от 01.09.2016 по делу № А60-23629/2016, Постановление АС ЗСО от 01.04.20115 № Ф04-17044/2015 по делу № А27-14410/2014).

Если у инспекции возникают какие-либо сомнения в достоверности информации, предоставляемой компанией, она вправе провести проверку. Основанием может послужить, если в отношении адреса прослеживается:

• частая смена; ;
• фактическое отсутствие;
• расположение незавершенного строительства, органов госвласти, воинских частей;
• принадлежит собственнику, написавшему официальное заявление об отказе в регистрации юрлиц.

Во время проверки достоверности нового расположения налоговый инспектор может лично явиться на указанное место. При выявлении одной из перечисленных причин ИФНС сообщает компании о недостоверности юридического адреса и даст 30 дней, чтобы исправить неточность. В противном случае в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности сведений о данной организации.

А это чревато ликвидацией компании по инициативе НС.

Собственникам предприятий, решившим сменить налоговую, нужно иметь в виду, что этот процесс усложнился с 2016 г. (Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ), проходит в 2 этапа и может растянуться на месяц:

.
1. Подача документов на регистрацию перемены юрадреса через 20 дней после получения подтверждающей информации из реестра.

Далее в течение одного рабочего дня после внесения записи в ЕГРЮЛ регистрирующий орган направляет в две налоговые инспекции (прежнюю и новую) сведения об изменениях. После получения уведомления старая ФНС на протяжении 10 рабочих дней делает сверку всех расчетов налогоплательщика, снимает его с учета и в течение 3 дней направляет в новый налоговый орган документы о компании. Эта инспекция, в свою очередь, ставит на учет за 1 день после получения выписки из ЕГРЮЛ.

Чем это может обернуться

Не всегда переезд из одной ИФНС в другую проходит гладко. А некоторых случаях может закончиться даже большими неприятностями.

Потеря документов

Происходит это достаточно часто. Оказывается, что на новом месте не хватает каких-то бумаг, а на старом утверждают, что все передали в новую инспекцию.

Ни один из контролирующих органов не возьмет на себя ответственность за потерю документации. Неприятные последствия налогоплательщик почувствует в дальнейшем.

Отказ в регистрации

При возникновении сомнений в фактическом существовании адреса компании инспекция вправе провести выездную проверку. Если место нахождения окажется фиктивным, то в регистрации может быть отказано. В таком случае суд часто встает на сторону налоговиков (Постановление АС Поволжского округа от 31.08.2017 № Ф06-23538/2017).

«Что еще может объяснить «необъяснимую» причину регулярных отказов налоговой в регистрационных действиях? Раз в квартал УФНС проводит учет мигрантов (сколько в какую территориальную ИФНС компаний мигрировало за последний квартал, как внутри субъекта, так и из одного субъекта в другой). Рекордсменам и прочим злоупотребляющим своими должностными полномочиями, уклоняющимся от реализации лозунга «стоп миграция» УФНС грозит лишением премий и настойчиво велит снизить миграционный поток. Такие «пожуренные» инспекции временно включают опцию «стоп на прием», и даже если вы отличный парень, у вас реальный бизнес и не менее реальный адрес, то вы легко можете не пройти «собеседование». Причина незамысловата: вы просто «попали» на искусственно регулируемый поток мигрантов и в этом квартале в этой конкретной налоговой реализуется установка «всем отказываем». В такой ситуации решение есть, но оно потребует от вас настойчивости и готовности жаловаться в вышестоящую инспекцию, настаивая на своем»

Александрина Гин, партнер юридической фирмы «Гин и партнеры».
Источник: regforum.ru

Вероятность не переехать на новый адрес

Инспекция может не поставить на учет, если компания со своей стороны указала арендованный адрес, а арендодатель не включил организацию в список съемщиков, возможно, просто «забыл». При сопоставлении таких данных происходит нестыковка, из-за которой ИФНС не возьмет фирму в свою подведомственность.

Обязательность проверки

Не стоит думать, что переезд поможет прекратить ревизию:

1. Если проверка уже началась в прежней инспекции, то она там же и закончится. Решение по результатам примет уже новый проверяющий орган.
2. Если же только подошла очередь следующей ревизии, то на новом месте также будет учтена необходимость в ее проведении.
3. Все судебные дела, начатые на прежнем месте, также закончит старая ИФНС и уже потом передаст их по другому адресу регистрации. До окончания решения спорных вопросов дела в новую инспекцию не будут переданы.
4. После получения документов по зарегистрированной компании ФНС направляет запрос в прежнюю налоговую о проверках и имеющихся спорных делах.

Внимание! Переезд может послужить причиной включения в первоочередной список на выездную проверку (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

«Критерий смены адреса, на самом деле, не такой важный для налоговиков, как например, налоговая нагрузка или вычеты по НДС. Поэтому не стоит думать, что переезд обязательно потянет за собой выездную проверку. Если у плательщика нет проблем с вычетами по НДС, в норме рентабельность и налоговая нагрузка, белая зарплата, то пусть он хоть пять раз поменяет адрес, выездной проверки у него не случится »

Павел Пенкин, старший партнер «Рыков групп»

Переплата по налогам

Нередки случаи, когда переплаченные суммы невозможно вернуть при переходе в другую инспекцию. Прежняя ИФНС утверждает, что уже передала все дела и никакого отношения к компании не имеет, а новая сообщает, что сведений о излишне перечисленных средствах не получала.

В том случае, когда по налогам имеется переплата, согласно законодательству, нужно написать заявление о возврате или зачете в счет следующих платежей. Сделано это должно быть не позднее 3 лет со дня перечисления взноса.

Двойное востребование недоимки

Для улучшения показателей работы инспекции контролирующий орган пытается получить с налогоплательщика все налоги, которые он ему насчитал. Поэтому бывают случаи, когда ИФНС пытается востребовать недоимку у компании, уже снятой с учета, но дела которой еще не передали в новое отделение. В таком случае может произойти двойная уплата: в прежнюю будут перечислены суммы, не учтенные в делах организации.

В результате новая инспекция также начнет требовать покрыть недоимку.

Неопределенность в сдаче отчетности

После получения свидетельства о постановке на учет после переезда компания должна сдавать отчеты по новому адресу. В промежутке между снятием и постановкой не совсем понятно, кому отчитываться за деятельность организации. Некоторые бухгалтеры не ленятся отнести документы в обе инспекции.

На практике оказалось, что это самое правильное решение, т.к. прежняя налоговая может применить санкции за несданную отчетность.

«Если налоговые инспекции из-за халатного отношения не могут поставить на учет компанию, то, скорее всего, по их мнению, ответственность должна нести фирма. Что делать бухгалтеру? Сослаться на статью 109 Налогового кодекса. В ней указано, что отсутствие вины организации — одно из обстоятельств, исключающих привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Я бы посоветовал сдавать до разрешения проблемы отчетность в обе инспекции или получать письменный отказ в ее приеме. Помимо этого, необходимо направить письмо на имя руководителя инспекции, проинформировав его о сложившейся ситуации. Вполне возможно, он даже не знает об этом — так обычно и происходит. Проблемы возникают из-за небрежности в работе отдельно взятых лиц, которые категорически не замечают определенных законодательством сроков. Чтобы безболезненно пройти смену адреса и налоговых инспекций, компаниям необходимо самим контролировать данный процесс»

Александра Кривошеева, бухгалтер-консультант портала buhonline.ru

Руководитель или компания попали в список неблагонадежных

В судебной практике появились случаи, когда директор фирмы, меняющей адрес и налоговую инспекцию, неоднократно замечен в реорганизации других юридических лиц. Таким фирмам может быть отказано в регистрации, а их руководитель взят под контроль. Аналогичное дело было рассмотрено АС Дальневосточного округа.

Суд не принял сторону инспекции – Постановление от 20.09.17 № Ф03-3383/2017.

Чтобы такого не произошло, и компания не попала в «черный список», следует внимательно отнестись к кандидатуре начальника при перемене юрадреса.

Будет ли проще сменить компанию

Некоторые собственники считают, что бросить фирму и открыть новую по старому адресу будет проще: с проверкой придут не скоро, переезжать никуда не нужно. Сомнительное решение.

К сведению! Если перед компанией стоят обязательства, за которые она не хочет отвечать, например, платить налоги или расплачиваться с контрагентами, то просто так уйти от долгов руководители не смогут.

К тому же ее учредители и генеральный директор попадут в перечень «массовых» и неблагонадежных как для налоговой, так и для партнеров по бизнесу.

Итак, выгодность смены ФНС нужно рассматривать с нескольких позиций:

1. Уход в другую ИФНС с целью побега от налоговых проблем – пустая трата времени и сил. Проверки и востребованность долга не оставят компанию и в другом отделении.
2. В случае смены не только юрадреса, но и региона из-за выгодного налогового бремени, нужно хорошо просчитать экономию с учетом психологического давления со стороны фискалов – стоит ли оно того?
3. Если переезд вызван обстоятельствами хозяйственной деятельности, то желательно сменить также и руководителя компании, чтобы он не попал в «черный» список.

Можно принять во внимание также материальные расходы при регистрации изменений и оплате госпошлины. Тогда напросится соответствующий вывод: пытаясь убежать от одних проблем, руководители фирмы приобретут новые.