Виды кредитов для бизнеса: для чего нужны, какой выбрать

• закрытие кассовых разрывов. Когда бизнесу необходимо заплатить налог или вернуть кредиторскую задолженность, однако сейчас у него нет такой финансовой возможности. Отодвинуть платеж не получится, следовательно, приходится обращаться к помощи банка;
• увеличение оборотного капитала. К оборотному капиталу относится все, что будет полностью израсходовано за короткий промежуток времени. Для производственной компании — сырье, для магазина — товары. Сюда же относятся расходы на продвижение;
• увеличение основного капитала. Основной капитал не расходуется, к нему относятся: помещения предприятия, открытые точки, закупленные единицы техники.

Банки предлагают бизнесу разные виды кредитов. Для каждой из перечисленных ситуаций существуют свои кредитные решения.

Овердрафт

Овердрафт — это возможность «уходить в минус». Когда баланс счета становится меньше нуля, средства до определенного предела все еще можно расходовать. Банки сами устанавливают лимиты.

Это дополнительная услуга, которую банки предлагают при открытии расчетного счета. Ее сложно назвать полноценным кредитом, но практически овердрафт представляет собой кредитование: пока на счету нет собственных средств, компания пользуется деньгами банка.

• Средства предоставляются на короткий период, обычно не более месяца-двух. На возможные траты установлены лимиты. Чаще всего — до 150 % от месячного оборота.
• Овердрафт подходит для ситуаций, когда компании срочно нужно что-то оплатить, но собственные средства появятся только через несколько дней или недель. Услуга помогает решить проблему кассового разрыва: оплатить в срок аренду, поставки или налоги.

Оборотный кредит

Это кредитный продукт, который дается на короткий срок, а именно: до года. Он предназначен для пополнения оборотного капитала, который непрерывно расходуется. Предполагается, что полученные таким образом деньги предприниматель сразу же вложит в дело и они начнут работать.

Такие кредиты полезно брать, если компании срочно нужно что-то закупить, причем выгода срочной закупки превысит потери из-за выплаченных процентов.

• Оборотные кредиты берутся, чтобы закупить партию товара, провести маркетинговую кампанию, быстро среагировать на событие на рынке: вышел новый сериал и нужно срочно ввести в ассортимент тематические коллекции. Компании, работающие в сфере услуг, используют оборотные кредиты для оплаты работы субподрядчиков, предприятия — для закупки сырья или покрытия затрат на производство.
• Принимайте решение, только если уверены: выгода окажется больше, чем уплаченные проценты. Так обычно бывает, если на товар или услугу есть спрос: тогда вложения быстро отобьются.

Инвестиционный кредит

В отличие от оборотного, инвестиционный кредит предназначен для увеличения основного капитала — того, который не расходуется. Средства, полученные в результате кредитования, предприниматель может потратить на устойчивое развитие своего бизнеса: открытие филиала или выпуск нового продукта. Такие кредиты дают на долгий срок и на большие суммы.

Получить их сложнее и банк может затребовать доказательства платежеспособности бизнеса: бухгалтерскую отчетность или план развития. Может понадобиться обеспечение в виде залога.

• Инвестиционные кредиты берут для расширения компании, при открытии нового направления или для увеличения мощностей. Например, организация хочет закупить партию оборудования и начать производить больший спектр товаров.
• Перед взятием кредита стоит учитывать, что банк, потребует залог или доказательства платежеспособности. Это долговременное кредитование на большие суммы.

Целевой кредит

Этот кредитный продукт обходится дешевле, чем большинство, по одной причине: заемщик обязывается потратить полученные деньги определенным образом. Цель кредитования прописывается в договоре, и кредитом можно оплачивать только ее. Это может быть конкретное оборудование, недвижимость или транспорт.

Частные случаи целевого кредита — ипотека или автокредит для бизнеса.

• Целевое кредитование выгодно, если у компании намечается большая и обусловленная статья расходов. К примеру, нужно обновить автопарк или приобрести конкретный объект недвижимости.
• Обратите внимание, что целевые кредиты чаще всего залоговые. Под залог отдается то, что будет куплено на взятые в банке деньги: недвижимость, автомобиль или оборудование.

Кредитная линия

Этот продукт можно назвать аналогом кредитной карты для бизнеса. Существует определенный лимит, в рамках которого компания может брать у банка средства. После этого деньги понадобится вернуть с процентами — они начисляются только на сумму, которой заемщик пользовался.

Кредитный лимит может быть возобновляемым и невозобновляемым. Возобновляемый практически идентичен кредитной карточке: после погашения задолженности компании снова доступна вся одобренная сумма. Невозобновляемый лимит не восстанавливается после погашения.

Если компания истратила его половину и погасила задолженность, ей все равно будет доступна только оставшаяся половина.

• Возобновляемыми кредитными лимитами пользуются для пополнения оборотного капитала, невозобновляемыми — для основного.
• Для оформления продукта может понадобиться гарантия: залоговое имущество или контракт, в ходе реализации которого компании понадобились деньги.

Лизинг

Лизинг — это долгосрочная аренда и важный инструмент бизнеса. Компания арендует у лизинговой организации какое-либо оборудование или технику, оплачивает аренду, а по истечении определенного срока получает продукт в собственность. Например, если между сторонами заключен контракт на 3 года, то после трех лет использования арендованного имущества арендатор становится его собственником.

• Лизинг подходит компаниям, которые нуждаются в конкретном дорогостоящем товаре, но не хотят пользоваться целевым кредитованием. Это хороший вариант для организаций на основной схеме налогообложения, так как можно будет получить налоговый вычет по НДС.
• Учтите, что в лизинг можно взять не все — только то, с чем работают лизинговые организации. Обычно это ликвидные продукты: оборудование и транспорт. Если клиент перестанет платить, арендодатель сможет реализовать такой товар и не потерять средства.

Какой кредит выбрать

Каждый из перечисленных кредитов отвечает конкретным целям. Выбирайте вариант в зависимости от потребностей Вашего бизнеса. И помните, что у одной компании может быть одновременно открыто несколько кредитных продуктов.

Чем отличаются кредиты и займы

Бытует заблуждение, что суть отличия в следующем: кредиты выдаются под процент, а займы – за просто так. Это неверно.

Вот три ключевых расхождения между ними, которые определяются главой 42 ГК РФ:

• кто выступает кредитором или заимодавцем? Для кредитов – это банки (см. также про эквайринг). Для займов – все прочие юридические и физические лица, например, поставщики или покупатели, собственники или работники организации;
• какова форма предоставления? Кредиты выдаются исключительно в денежной форме 1 . Займы могут быть и в натуральной;
• обязательна ли возмездность? Для кредитов – да. Для займов – нет. Причем в некоторых случаях, если в договоре прямо не указано иное, заем всегда будет беспроцентным (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтерский учет кредитов и займов на примере предприятия

Чтобы правильно учитывать кредиты и займы, принимайте во внимание следующие нормативные документы. Их список – на рисунке 1.

Рисунок 1. Какими документами регулируется учет кредитов и займов

Давайте рассмотрим основные положения этих документов. Но для начала вспомним: учет займов и кредитов сводится к отражению на счетах операций трех типов:

1. Получение заемных средств.
2. Начисление процентов по ним.
3. Возврат.

Причем информация со счетов переходит в бухгалтерскую отчетность. Все вместе – это канва дальнейшего рассказа.

Этап 1. Получение заемных средств

Если речь идет про получение денежного кредита и займа, то тут все просто.

С одной стороны, в вашей организации увеличиваются деньги, например, на расчетном, валютном счете или в кассе (определяется характером договора). Деньги – это актив баланса. Значит, счета для их учета – тоже активные. Увеличение отразится по дебету.

С другой стороны, формируется обязательство. Оно может оказаться долго- или краткосрочным. Это также зависит от условий договора. Граница срочности – 12 месяцев. В итоге одновременно прирастает пассив, что отражается по кредиту счетов учета расчетов.

Бухгалтерская запись будет такой:

Чуть сложнее обстоит дело, когда заем носит неденежный характер, либо, когда речь идет про товарный кредит. В этом случае по дебету пойдет счет, на котором вы учитываете аналогичные активы. Для материалов – 10, для товаров – 41, для основных средств – 08 с последующим переносом на 01-й.

И еще важный момент. Операции по предоставлению займов в неденежной форме, в отличие от денежных, облагаются НДС. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 и пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Так как вещи по договору передаются в собственность, значит, признается их реализация.

Выходит, заимодавец начислит НДС по такой операции и выставит счет-фактуру. А у вашего предприятия появится право возместить налог из бюджета. Так будет, если одновременно выполняются условия:

• организация-заемщик является плательщиком НДС и заем получен для осуществления деятельности, которая облагается этим налогом. Последнее актуально, когда совмещаются несколько налоговых режимов;
• неденежные активы, полученные взаймы, приняты к учету;
• есть оригинал счета-фактуры от заимодавца по операции предоставления неденежного займа.

Схема записей окажется следующей:

Этап 2. Учет расходов по займам и кредитам

Расходы по заемным средствам – это, прежде всего, проценты по ним. В отношении них помните три правила.

Правило 1. Начисление и выплаты процентов – разные операции. Даже если договором предусматривается разовое погашение по окончании срока кредитования, то начисление процентного расхода происходит ежемесячно. Так будет и в случаях, когда платеж кредитору производится раз в квартал или полугодие.

Причина: принцип начисления. В российской трактовке он называется допущение временной определенности фактов хозяйственной жизни. Отсылка к нему есть в п.

18 ПБУ 10/99. Суть сводится к следующему: расходы отражаются в том периоде, к которому они относятся, вне зависимости от их фактической оплаты. Минимальный отчетный период в бухучете – месяц (п.

48 ПБУ 4/99). Поэтому и привязка в отражении расходов производится к месяцу.

Послабление существует для организаций, которые ведут учет упрощенно (п. 4 и 5 ст. 6 Закона «О бухучете»). Они имеют право применять кассовый метод признания расходов, то есть отражать их на бухгалтерских счетах только после оплаты.

Правило 2. Проценты рассчитываются исходя из фактического количества дней, в которые организация пользовалась заемными средствами. Если в договоре не указано иное, то день получения в расчет не принимается, а день возврата, наоборот, учитывается.

Например, кредит или заем взят 15 февраля сроком на полгода. Для начисления процентов за февраль посчитайте все дни с 16 февраля по 28-е или 29-е включительно.

Правило 3. Формат проводок зависит от цели привлечения заемных средств. Причем крéдит будет в любом случае одним и тем же – 66 или 67. А дебет – различным.

Если заемные средства взяты для приобретения инвестиционного актива, то проценты по ним увеличат стоимость последнего и попадут на счет 08. Это та самая ситуация, когда начисленные проценты не сразу попадают в расход, а сначала аккумулируются в капитальных затратах. Во всех остальных случаях они отражаются по дебету счета 91-2, то есть в прочей составляющей.

Те, кто применяют упрощенный подход к ведению бухучета, могут отойти от такого порядка. Им дано право признавать все проценты в составе прочих расходов без применения счета 08 (п. 7 ПБУ 15/2008 и письмо Минфина РФ от 20.02.2017 г. № 07-01-07/9681).

На рисунке 2 мы показали, что считается инвестиционным активом.

Рисунок 2. Особенности учета процентов по кредитам и займам, которые взяты для приобретения инвестиционного актива

Вот такими будут бухгалтерские записи.

Заметьте: характер заемных средств – денежный или неденежный – в вопросе признания процентного расхода ни на что не влияет. Бухгалтерские записи окажутся идентичными.

В момент погашения процентного долга закрывается задолженность по кредиту 66 или 67 и одновременно происходит денежный отток.

Примечание: * в статье мы не рассматриваем учет курсовых разниц по валютным кредитам и займам.

Сумма по этой записи не обязательно равняется расходу за один месяц. Если договором определен более долгий срок погашения, допустим, раз в квартал, то надо сложить все процентные начисления по кредиту 66 (67). Чтобы туда по ошибке не попала основная сумма долга, на названных счетах создается отдельный субсчет для процентов (п. 4 ПБУ 15/2008).

Например, учет кредитов и займов в «1С:ERP Управление предприятием» реализуется как раз по такому правилу. Открываются следующие субсчета к счетам 66 и 67:

• 01 и 03 для основной суммы рублевого кредита/займа;
• 02 и 04 для процентов по ним.

И еще важные моменты про НДС:

• если взаймы получены деньги или ценные бумаги, то обязанностей по НДС с процентных платежей у заемщика не возникнет;
• если заем имеет неденежную форму, но проценты платятся деньгами, объект налогообложения тоже не появится;
• если и заем, и проценты по нему носят неденежный характер, то заемщик обязан начислить НДС и выставить счет-фактуру в момент передачи дополнительных неденежных активов. Причина: такое дополнительно отданное имущество признается реализованным. При этом заимодавец получает право предъявить налог к вычету.

Бухгалтерские записи в последнем случае окажутся такими.

Пример 1

17.02.2020 организация взяла кредит в банке сроком на три месяца. Сумма – 1 млн руб. Ставка – 12%. Цель – пополнение оборотных средств. По условиям кредитного договора проценты погашаются вместе с основной суммой долга по истечении срока кредитования.

Чем бизнес-кредит отличается от потребительского

Бизнес-кредит – это заем, который выдается не на физическое лицо, а на компанию или ИП. В отличие от физлиц, предприниматели отвечают перед банком своим имуществом, поэтому взять кредит и не платить не получится. Тратить кредитные деньги можно только на задачи бизнеса – тут бывают исключения, но все они должны быть прописаны в договоре.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели берут кредиты для:

• открытия или развития бизнеса;
• закрытия кассовых разрывов;
• пополнения оборотного капитала;
• пополнения основного капитала.

Срок кредитования может быть разным – тут займы для бизнеса не отличаются от потребительских.

• Краткосрочные – со сроком погашения до года.
• Среднесрочный – на 1-2 года.
• Долгосрочный – срок кредитования больше 2 лет.

А теперь давайте разберем разные виды кредитов для бизнеса, а потом выясним, как определить, какой заем подойдет именно вам.

Adesk поможет предсказать кассовый разрыв

Нехватка денег не обрушится, как снег на голову, если вести учет финансов в Adesk. Используйте платежный календарь для фиксации будущих трат, чтобы заранее знать и нехватке денег и вовремя принимать меры.

Коммерческая ипотека

Коммерческая ипотека – это один из вариантов целевого кредита, когда заем для бизнеса выдается под покупку недвижимости. При этом объект недвижимости передается в залог банку до момента, пока долг не будет выплачен полностью.

Коммерческая ипотека выдается сроком до 30 лет. Максимальная сумма может достигать 150 млн.

Что такое кредит с государственной поддержкой

Кредит с господдержкой для бизнеса – это льготный заем для конкретных категорий заемщиков и на определенных условиях.

Например, в 2019 году был запущен национальный проект №1764 для поддержки малого и среднего бизнеса, по которому около сотни банков выдают займы для бизнеса по льготной ставке.

Кредиты для бизнеса с господдержкой бывают разными – оборотными, инвестиционными, целевыми. Сумма и срок кредитования зависит от выбранного банка и вида кредита. К примеру, в МСП Банке можно взять кредит до 500 млн рублей, а в Альф-Банке оформить льготный заем до 150 млн. И там, и там максимальный срок кредита 10 лет.

Кроме долгосрочных государственных проектов есть и краткосрочные – их запускают в зависимости от текущей обстановки в стране и мире. Например, в 2022 году государство запустило программу льготного оборотного и инвестиционного кредитования. До 30 декабря 2022 можно было подать заявку на оборотный кредит на срок до года или на инвестиционный до 3 лет.

Предельные ставки были установлены на уровне 15% годовых для малого бизнеса и 13,5% для среднего.

Как взять кредит для компании

Банки упрощают процедуру выдачи кредитов: предварительное одобрение можно получить онлайн, отправив заявку с сайта кредитной организации. Программы кредитования малого и крупного бизнеса отличаются. Разница заключается не только в максимально возможной сумме, но и требованиях к заемщику.

Например, кредитные продукты для малого бизнеса предполагают фиксированную ставку и лимитированную сумму займа, тогда как крупные компании могут взять кредит для бизнеса на индивидуальных условиях с гибким графиком погашения.

Чтобы получить кредит, не обязательно уже иметь счета в конкретном банке, хоть это и дает некоторые плюсы: в банке уже есть основной пакет документов по организации, а проверки проходят быстрее, так как основные финансовые потоки легко отслеживаются. Любой желающий взять кредит на развитие, пополнение оборотных средств или для рефинансирования текущих обязательств может подать заявку на сайте Райффайзен Банка и получить предварительное одобрение без визита в отделение.

Основные виды кредитов для юридических лиц

Есть несколько видов кредитования, рассчитанных на компании с разными целями и оборотом. Виды кредитов для юридических лиц различаются условиями предоставления, порядком гашения, ограничениями по сумме, целями расходования средств. Рассмотрим основные.

Разовый заем

Такой кредит можно оформить через личный кабинет на сайте банка, если вы уже являетесь клиентом. Как правило, банки формируют предложения, опираясь на текущий оборот компании и остатки на счетах. Кредит выдается на срок не более года, его можно использовать на приобретение товаров, техники, аренду помещения и другие цели.

Получить предложение можно, если компания работает не менее полугода, наличие бизнес-плана и залога зависит от суммы.

Инвестиционный заем

Кредит для реализации масштабных планов: строительства объектов, покупки техники, объектов недвижимости, оборудования, дорогостоящего сырья. Выдается с обеспечением и первоначальным взносом: в зависимости от суммы кредита он может составлять до 30% общей стоимости инвестпроекта.

Суммы кредита могут достигать сотен миллионов рублей, для его получения необходим подробный бизнес-план и наличие залогового имущества в собственности компании. Максимальный срок не превышает 10 лет, процентная ставки и график погашения задолженности подбираются индивидуально для каждой компании.