Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании ст. 220 НК РФ:

• при продаже имущества или доли в нем, доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств или иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);
• в случае изъятия земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (подробнее об этом – в статье «Если вашу недвижимость изъяли для государственных нужд»);
• по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома (о рисках при покупке участка читайте в статье «Как не ошибиться при выборе земельного участка?»);
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
• на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (или организаций, если такие кредиты (займы) выданы в соответствии с утверждаемыми Правительством РФ программами помощи заемщикам по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации).

Мы остановимся на имущественном налоговом вычете, на который могут рассчитывать граждане РФ при покупке в нашей стране жилых домов, квартир, комнат и долей в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых расположены приобретаемые жилые дома. Разберем по порядку все стадии предоставления вычета.

В каком случае имущественный вычет не предоставят?

Вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на строительство или приобретение недвижимости:

• покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
• покрываемых за счет средств материнского капитала;
• покрываемых за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ (например, субсидии на приобретение жилого помещения государственным гражданским служащим и военнослужащим);
• в случаях если сделка купли-продажи объекта недвижимости совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ). Например, если продавец – близкий родственник или член семьи покупателя недвижимости.

Каким будет размер вычета?

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение одного или нескольких объектов недвижимости. Только размер этот не может превышать 2 млн руб., даже если было потрачено больше. Это значит, что государство возмещает 13% от суммы расходов, но при этом устанавливает лимит, из которого будет исчисляться налоговый вычет.

Он рассчитывается по формуле: 2 000 000 * 13% : 100 = 260 000 – эта сумма и будет максимальным размером имущественного налогового вычета, именно столько налогоплательщик сможет вернуть.

Отметим, что в фактические расходы на приобретение или строительство жилого дома могут быть включены расходы: на покупку дома или доли в нем, в том числе если строительство не окончено, на разработку проектной и сметной документации, на покупку строительных и отделочный материалов, на оплату работ по строительству и отделке, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации, на создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры или комнаты включаются расходы: на покупку этих объектов недвижимости или прав на них в строящемся доме, на покупку отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ и на оплату этих работ. Однако принятие к вычету расходов на достройку и отделку жилой недвижимости возможно, только если в договоре на ее приобретение будет указано, что недвижимость продается без отделки.

Если супруги покупают жилье в совместную собственность, они оба имеют право на имущественный вычет, т.е. вернуть смогут 520 тыс. руб. вместо 260 тыс. руб. (ст. 220 НК РФ) (какие еще преимущества можно получить после свадьбы – читайте в статье «Зачем нужен брак?»).

Если на приобретение недвижимого имущества был взят кредит, то с уплаченных процентов также можно вернуть 13%. В данном случае лимитная сумма составит 3 млн руб. Вычет будет рассчитан по формуле: 3 000 000 * 13% : 100 = 390 000 – таким будет его максимальный размер.

В данном случае он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.

Если на покупку или строительство недвижимости ушло менее 2 млн руб., то остаток налога можно будет вернуть в следующий раз при строительстве или приобретении недвижимости.

Если размер уплаченного НДФЛ за год оказался меньше максимального размера имущественного вычета, то удастся вернуть только часть налога, а его остаток можно получить в следующем году. То есть сумма вычета не может быть больше суммы уплаченных налогов. Например, если в налоговом периоде с налогоплательщика удержали НДФЛ в размере 100 тыс.

руб., то вычет будет равен тем же 100 тыс. руб., а не максимальному размеру – 260 тыс. руб.

260 000 – 100 000 = 160 000 – эта сумма переносится на следующий налоговый период. Если в следующем году с налогоплательщика опять удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., таким же будет и размер вычета.

Его остаток составит 60 тыс. руб. (160 000 – 100 000).

И так далее, пока вычет не предоставят полностью.

Порядок предоставления имущественного вычета

В случае строительства или покупки недвижимости вычет можно получить только один раз. При приобретении земельного участка для ИЖС вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. При приобретении жилого помещения в кредит право на возврат уплаченных процентов возникает с момента оформления права собственности.

• работодателем (налоговым агентом) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом;
• налоговым органом при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода налоговой декларации.

Для получения вычета необходимо представить: документы, подтверждающие право на него (договор купли-продажи и т.д.), а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.). При оформлении вычета с процентов по ипотеке нужно будет взять в банке справку о сумме выплаченных процентов.

Как вернуть уплаченный НДФЛ?

1. Через работодателя (вычет оформляется сразу после приобретения жилья).

• Соберите пакет документов и направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru.
• Получите уведомление из ФНС, подтверждающее право на налоговый вычет.
• Подайте заявление на вычет работодателю, приложив к нему уведомление.

Начиная с месяца подачи документов из зарплаты не будет удерживаться НДФЛ. Указанные действия необходимо повторять ежегодно до исчерпания суммы налогового вычета.

2. Через ФНС (вычет оформляется по окончании года).

• Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларацию можно подать за три предыдущих года, но не ранее чем за тот год, в котором возникло право на недвижимость.
• Получите справку 2-НДФЛ у работодателя за предыдущий год.
• Соберите документы, подтверждающие право на жилье, и платежные документы.
• Направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru заявление на возврат НДФЛ (укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления средств), декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Проверка декларации занимает не более 3 месяцев, возврат НДФЛ – 1 месяц.

Процедуру получения налоговых вычетов хотят упростить, а имущественный вычет предлагают увеличить в два раза

Министерство финансов подготовило законопроект, упрощающий процедуру получения налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости, медицину, образование, а также для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов. Документ опубликован на портале проектов нормативных правовых актов.

Из документа следует, что для получения имущественного, социального и инвестиционного вычета не нужно будет подавать налоговую декларацию, а только заявление в ФНС. Срок его рассмотрения составит 30 дней. Как указано выше, сейчас на проверку налоговой декларации дается 3 месяца, а денежные средства должны быть перечислены гражданину в течение месяца (хотя на практике сроки могут быть короче).

В тексте законопроекта не сказано об изменении размера вычета. Однако, как следует из официальных источников, имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости один из депутатов Госдумы предлагает увеличить в два раза, так как сейчас сумма для возврата НДФЛ не отвечает реальным ценам на жилье. Вычет по расходам на приобретение недвижимости предлагается исчислять из лимитной суммы 4 млн руб., а по расходам на уплату процентов по кредитам, израсходованным на покупку жилья, – из лимитной суммы 6 млн руб.

Такие меры сделают жилье более доступным для россиян.

Условия получения

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

• участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
• участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
• на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Имеются определенные требования и к получателю вычета:

он должен являться налоговым резидентом РФ;

в отчетный период, за который запрашивается вычет, им должны были быть уплачены налоги в бюджет страны (то есть безработные, пенсионеры, иждивенцы и другие граждане, не имеющие налогооблагаемого дохода, вычет оформить не смогут);

сделка купли-продажи не должна совершаться между взаимозависимыми лицами, к которым по статье 105 Налогового кодекса относятся близкие родственники, а также неполнородные бабушки и дедушки (то есть бабушки и дедушки супруга);

имущество должно быть оплачено из личных средств покупателя, а не за счет работодателя или государства (то есть за ту часть имущества, которая была оплачена с помощью материнского капитала, военного сертификата или иной жилищной субсидии, налоговый вычет не предоставляется).

Помимо вычета собственно за участок, можно оформить вычет на проценты, уплаченные по кредиту или ипотеке.

Однако следует учесть, что в реальности это не всегда возможно, так как обычно граждане подают на возврат налогов за прошедший период в их полном объеме, и для получения других вычетов просто не остается «резервов».

К примеру, в 2014 году гражданин уплатил налогов на 14 000 рублей.

Если он вернет всю эту сумму, используя свое право на получение вычета за приобретение земельного участка, то оформление вычетов по ипотеке он не сможет оформить по причине того, что все удержанные налоги уже будут ему возвращены.

Размер вычета

Любой гражданин имеет право вернуть 13% от своих расходов на покупку имущества, но вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.

Это правило закреплено в статье 220 Налогового кодекса, в пункте 3, подпункте 1.

На практике это означает, что если стоимость приобретенной недвижимости превышает 2 миллиона рублей, то вычет можно оформить только на часть ее стоимости.

Следует учесть, что имущественный налоговый вычет можно оформить на себя только единственный раз в жизни, так что следует тщательно продумать, на какой именно объект его оформлять.

Однако если стоимость участка составила менее 2 миллионов рублей, остаток суммы можно получить, если будет приобретена другая недвижимость.

К примеру, участок стоил 1 миллион рублей. Собственник оформил вычет и получил в течение трех лет 130 000 рублей.

Впоследствии он приобрел квартиру за 3 миллиона рублей.

Остаток налогового вычета (1 миллион рублей) «переносится» на нее.

То есть он может оформить возврат еще 130 000 рублей, только уже за квартиру.

Способы получения вычета

Существует два способа получения вычета, и они подойдут разным категориями граждан в зависимости от сроков приобретения недвижимости, а также личным предпочтениям.

Через налоговую службу

Оформление вычета посредством обращения в налоговую службу имеет особый смысл, если гражданин приобрел участок несколько лет назад.

По закону, вычет можно получить за три последних года.

Если, к примеру, некий собственник купил земельный участок с домом в 2011 году, то вычет в 2015 году он сможет оформить только за 2014, 2013 и 2012 год, и то при условии, что он имел в этот период облагаемым налогом доход.

В случае необходимости можно обратиться с юристу.

Ранее декларацию можно было заполнить с помощью налогового инспектора прямо в здании ФНС, сейчас не во всех отделения оказывают подобные услуги.

После заполнения декларации тем или иным способом нужно подготовить следующие документы и отнести их в налоговую службу вместе с копиями:

• заявление на возврат налога (можно скачать на сайте ФНС);
• паспорт или иной документ, позволяющий идентифицировать владельца;
• ИНН;
• справка, подтверждающая доходы (по форме 2-НДФЛ), если в отчетный период податель работал в нескольких организациях, справки нужны со всех мест работы;
• свидетельство о праве собственности на участок;
• свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке;
• правоустанавливающий документ – в данном случае договор купли-продажи, а также акт приема-передачи;
• документы, подтверждающие расход средств: квитанции, чеки, расписки;
• номер расчетного счета в банке или сберегательная книжка – для перечисления средств.

Копии документов достаточно заверить самостоятельно: при налоговом инспекторе написать на бумаге «Копия верна» и поставить подпись.

Кроме того, если есть необходимость, то документы можно заверить у нотариуса.

Если налоговый вычет необходимо оформить за несколько лет, то за каждый год необходимо подготовить свой пакет документов.

При этом в каждом случае нужно будет заполнить отдельную налоговую декларацию, написать различные заявления и предоставить справки с места работы за каждый год.

Вычет поступает на указанный расчетный счет в течение 2-3 месяцев после сдачи полного пакета документов.

В некоторых случаях декларацию могут вернуть для уточнения данных.

В таком случае нужно внести корректировку и сдать новую декларацию с пометкой: «Вторичная сдача».

Так как оформление налогового вычета – не обязанность, а право, то покупателю подать декларацию можно в любое время в течение следующего года (продавец должен отчитаться о доходах до 30 апреля).

Целесообразно сдавать документы в феврале-марте, тогда налоговая служба не так сильно загружена, и вычет можно успеть получить до лета.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ», где подробно объясняется процедура составления и подачи документов

Или ТУТ вы узнаете как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Как происходит регистрация квартиры в собственность:

/articles/gp/estate/registr-kvartiry/

Через работодателя

Второй способ оформления вычета – обратиться в бухгалтерию предприятия, где работает владелец нового земельного участка.

В этом случае можно получить налоговый вычет уже за текущий год.

К примеру, гражданин купил в январе участок, а в июле подал заявление на получение вычета.

Он получит на руки все налоговые отчисления, начиная с января, а впоследствии из его зарплаты не будет вычитаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпан лимит на 260 000 рублей.

Остаток от невыплаченной суммы перенесется на следующий год.

Для получения налогового вычета у работодателя необходимо получить в налоговой инспекции уведомление по форме, утвержденной приказом налоговой службы от 7 декабря 2004 года.

Новый собственник участка должен сдать инспектору те же документы, что для получения налогового вычета, только по-другому сформулировать заявление.

После истечения 30 дней, пока длится проверка документов, обратившемуся выдадут уведомление.

Его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия.

Больше никаких документов предоставлять не нужно.

На основании 24 статьи Налогового кодекса, работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета, так как это его обязанность.

Обратиться за вычетом можно по любому месту работу – основному или дополнительному.

Какую сумму можно вернуть при приобретении земли

Размер вычета зависит от двух сумм:

подоходный налог, который был уплачен;

стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;

до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.

Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:

до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;

после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

За год возможно возмещать не больше денег, чем перечислилось в бюджет НДФЛ. Но налогоплательщик имеет право получать вычет несколько лет подряд, пока не закончится установленный законом лимит.

Какими способами можно вернуть НДФЛ с покупки земельного участка

Вернуть налог можно на следующий год после сделки купли и продажи земли. Для этого потребуется:

Полно и корректно подать информацию в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Она служит подтверждением оплаты налога, который перечислялся в бюджет НДФЛ.

Подготовить пакет документов: о праве собственности на землю, дом, о подтверждении расходов на постройку.

Затем нужно пойти в ближайший налоговый орган, либо в офис многофункционального центра, взяв с собой документы. Примерно в течение 3-4 месяцев налоговая инспекция будет проверять их. При успешном завершении деньги отправятся на расчётный счёт.

Получение налогового вычета при покупке участка доступно у работодателя. После регистрации сделки с недвижимостью порядок действий следующий:

Составить заявление на получение уведомления налогового органа о том, что заявителю положен вычет.

Подготовить пакет документов, который будет рассмотрен ниже.

Прийти в Налоговую по месту жительства, принести копии и подлинники документов, заявление.

Налоговый орган рассматривает заявление вместе с прилагающимися документами в течение месяца и при положительном решении даёт уведомление. С этим уведомлением нужно прийти к работодателю. Вычет по месту работы заключается в том, что заявитель будет получать заработную плату без удержания 13% на протяжении всего времени, пока не исчерпается лимит.

Получить налоговый вычет за покупку земельного участка возможно по облегченной процедуре — онлайн. Упрощённая процедура применима, если дом был приобретён после 01.01.2020. В личном кабинете Налоговой заявитель получает предзаполненное заявление, дорабатывает, акцептирует его и отправляет.

Документы, нужные для возврата НДФЛ

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка требуются:

два свидетельства о государственной регистрации права, либо две выписки из ЕГРН: на участок, на жилой дом;

документы о понесенных при строительстве и покупке участка, дома расходах — договоры со строительными компаниями, соглашения, чеки, квитанции;

договор с кредитором, в котором зафиксирована цель взятия займа;

график погашения кредита;

документы об уплате процентов: выписка с лицевого счета, справки банка;

свидетельство о браке и договор между мужем и женой о распределении вычета, если покупка происходила в долях.