Как закрыть ИП в 2022 — пошаговая инструкция по ликвидации ИП

Список причин, по которым может быть прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, представлен в Федеральном законе № 129 “О госрегистрации ИП и юрлиц”. Согласно этому документу, основания и инициаторы процесса могут быть следующими:

• Добровольная ликвидация ИП по заявлению предпринимателя в случае принятия решения о завершении коммерческой деятельности или выборе новой формы бизнеса (открытии юрлица, переходе на самозанятость).
• Закрытие ИП в случае смерти предпринимателя. Налоговая сама аннулирует регистрацию ИП, получив сведения из ЗАГС.
• Ликвидация ИП по банкротству — процесс может инициировать как сам ИП, так и те, кому он должен — кредиторы, уполномоченные органы, ФНС. Решение о признании несостоятельности выносит суд.
• Принудительная ликвидация в случае нарушения законодательства может быть инициирована налоговой, через суд.
• Прекратить деятельность придется, если вынесено соответствующее судебное постановление, запрещающее ведение коммерческой деятельности на определенный период.
• Закрытие ИП по решению ФНС допускается, если предприниматель не уплачивал обязательные бюджетные отчисления и не подавал отчеты в течение 15 месяцев.
• При аннулировании ВНЖ или в связи с истечением срока действия документа, разрешающего ИП иностранцу проживание в РФ, статус предпринимателя аннулируется.

Перечисленные основания законны, а значит регистрация ИП может быть аннулирована по добровольному решению. Рассмотрим далее, как прекратить коммерческую деятельность правильно, не допустив конфликтов с ФНС, бывшими партнерами и сотрудниками.

2. Как закрыть ИП самостоятельно по шагам:

Процедура снятия ИП с учета не сложная: для аннулирования записи в ЕГРИП необходимо подготовить соответствующее заявление и выбрать комфортный вариант подачи документов в налоговую инспекцию. С помощью пошаговой инструкции по закрытию ИП в 2022 году вы узнаете, как правильно ликвидировать ИП.

2.1 Формирование пакета документов

Для ликвидации ИП по собственному желанию предпринимателя необходимо подготовить заявление по форме Р26001. Важно найти актуальный бланк и соблюдать все требования ФНС к заполнению документов. Если использовать старую форму или отклониться от правил заполнения — налоговая откажет в закрытии ИП.

По этой причине мы рекомендуем воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом, который подготовит заявление правильно.

В определенных ситуациях предпринимателю нужно предоставить дополнительные документы:

• Квитанция, подтверждающая уплату государственной пошлины. Оплачивать 160 рублей за закрытие ИП необходимо только в одном случае — если документы будут предоставлены в распечатанном виде непосредственно в инспекцию. Если же ИП будет подавать документы электронно (онлайн, через МФЦ, через нотариуса), то платить деньги и предоставлять квитанцию не придется.
• Доверенность. Если подача документов на закрытие ИП возложена на представителя.

Не забудьте: важно заверить у нотариуса не только доверенность на представителя, но и подпись предпринимателя на заявлении.

Заявление по форме Р26001

Форма Р26001 для закрытия ИП — Сформировать документы

• Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненные документы и инструкцию по подаче Сформировать документы
• Скачать шаблон заявления Р26001 для печати и заполнения от руки PDF, 34 КБ
• Скачать образец формы № Р26001 для заполнения на компьютере XLS, 42 КБ

2.2 Обращение в налоговую: способы подачи

Несложно понять, куда подавать заявление на закрытие ИП — разумеется, в орган, который зарегистрировал предпринимателя, то есть — в налоговую инспекцию. По процессу постановки на учет вы помните, что регистрационные действия осуществляют не все ИФНС — обращаться нужно в ту же налоговую, где вы получали лист записи ЕГРИП.

Подать документы в ФНС можно разными способами:

1. Через интернет с помощью нашего онлайн-сервиса. Мы помогаем заполнить нужную форму и направить её в налоговую по ЭЦП.
2. Через личный кабинет налогоплательщика или сайт Госуслуги, если у вас есть активная УКЭП. Не забудьте, что в этом случае помимо токена с сертификатом ЭЦП вам потребуется специальная криптопрограмма с активированной лицензией и подходящий браузер. Избежать лишних затрат и непростой подготовки можно, обратившись к нашему сервису.
3. Лично в ИФНС. Документы примут в распечатанном виде в налоговой по месту регистрации, если вы предварительно уплатите госпошлину.
4. Через ЭЦП нотариуса. Данная услуга оказывается нотариусами на платной основе.
5. Через отделения МФЦ. Заявление будет направлено электронно, по каналам межведомственного взаимодействия.

2.3 Уведомление о ликвидации ИП

Рассматривать поступившее заявление ФНС будет в течение 6 дней. По результату бизнесмен получит уведомление об исключении из ЕГРИП или об отказе в ликвидации ИП с указанием причины. Уведомление ФНС отправляет на электронный адрес, указанный в заявлении, если соответствующее поле формы было заполнено.

Если же предприниматель заинтересован получить распечатанные документы, он может обратиться по месту подачи заявления.

Наш онлайн-сервис поможет вам ликвидировать ИП, не выходя из дома! Программа автоматически подберет необходимое заявление, внесет ваши данные и поможет направить документы в налоговую службу удаленно. Это максимально простой и надежный способ прекратить деятельность.:

3. Как закрыть ИП с сотрудниками

ИП без работников закрыть гораздо легче. Если же вы являетесь работодателем хотя бы с одним сотрудником, придется совершить ряд дополнительных действий для прекращения трудовых отношений с персоналом:

1. Сообщить об увольнении персонала в службу занятости. Предприниматель с небольшим штатом до 15 человек должен сделать это не менее, чем за 14 дней, а работодатели, у которых 15 более сотрудников, обязаны уведомить ЦЗН не меньше, чем за 3 месяца.
2. Сообщить персоналу о предстоящей ликвидации бизнеса за 14 дней до расторжения договора. Такое условие обычно прописывается в трудовом соглашении с сотрудниками.
3. Разобраться с кадровой документацией: вам нужно будет издать приказы, внести информацию в трудовые книжки, подготовить справки о доходах и расчетные листы.
4. Подать отчетность в ПФ РФ.
5. Перечислить сотрудникам зарплаты и компенсировать дни неиспользованного отпуска.

4. Сроки и порядок расчетов по долгам

Возникшие в результате коммерческой деятельности обязательства не обнуляются и не списываются — они переходят к физическому лицу, которым ИП станет после ликвидации. Это означает, что погасить задолженность перед партнерами и бюджетом все равно придется. Технически закрыть ИП можно и с долгами, но есть определенные сроки и порядок их уплаты.

Подробнее о порядке расчетов ИП с задолженностью читайте ниже.

Сроки уплаты долгов в бюджет

• Взносы в страховые фонды за себя индивидуальный предприниматель должен перечислить не позднее 15 дней после ликвидации ИП. Сумма взносов уменьшается на неотработанные дни.
• Налоговые взносы на УСН и ЕСХН предприниматели перечисляют в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца.
• На патенте налоги уплачиваются иначе: условиями предусмотрена оплата патента до его окончания. Предприниматель должен закрыть патент до ликвидации ИП, а денежные средства за неиспользованный период можно вернуть.

Если сложное финансовое положение не позволяет предпринимателю рассчитаться с долгами перед бюджетом в установленные законом сроки, можно подать запрос на реструктуризацию задолженности в ФНС. Если запрос не будет одобрен, ИП может инициировать процедуру банкротства.

Особенность: после исключения из реестра, предприниматели на УСН не имеют права снижать налоги на размер страховых отчислений, уплаченных после закрытия ИП.

Сроки расчетов с контрагентами

Долги перед партнерами переходят физлицу также, как долги перед бюджетом. Но, варианты закрытия кредиторской задолженности можно обговорить индивидуально: кредиторы могут согласиться на рассрочку оплаты, изменение даты платежа или полное списание долга (ст. 415 ГК РФ допускает и такой вариант).

Отдельного внимания заслуживает вопрос погашения дебиторской задолженности: у партнеров тоже могут остаться долги перед ИП и бывший предприниматель вправе из востребовать. Платежи от подрядчиков и заказчиков будут осуществляться в адрес физлица и считаться доходом. Соответственно, после закрытия ИП физическое лицо должно уплатить 13% с полученного дохода, подав налоговую декларацию.

Учтите: самые негативные последствия несет неисполнение финансовых обязательств перед сотрудниками: работодатели несут административную ответственность по ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.

В случае неисполнения обязательств перед партнерами, бывшее индивидуальным предпринимателем физлицо может быть вызвано ответчиком для решения спора по долгу в судебном порядке.

5. Что нужно сделать еще: касса, печать, банковский счет

Чтобы закрыть бизнес окончательно, недостаточно одного заявления в налоговую. Рекомендуется ряд дополнительных действий, которые помогут в дальнейшем избежать недоразумений и лишних расходов:

1. Закройте кассу, сняв отчет о закрытии ФН. Направьте этот документ в ФНС, а налоговая сама снимет ККТ с учета после ликвидации ИП.
2. Уничтожьте оттиск печати ИП, если использовали ее в работе. Печать может быть использована в мошеннических целях! Закон не устанавливает конкретного порядка уничтожения печати, можно выбрать любой способ, оставляющий доказательства этого процесса. К примеру, ИП может собрать комиссию и составить акт с подписями присутствующих, в свободной форме. Данный акт следует хранить у себя.
3. Закройте счет в банке. Кредитная организация не вправе самостоятельно приостановить обслуживание, даже если нулевой баланс. О формате заявления лучше задать вопрос непосредственно в банке: менеджеры подскажут, как закрыть счет и расторгнуть договор обслуживания. Сделайте это как можно быстрее, поскольку абонентская плата за обслуживание начисляется вне зависимости от наличия операций!
4. Электронная подпись. Если сертификат УКЭП был получен после 1 января 2022 года — то подписью можно будет пользоваться в личных целях: новые УКЭП универсальные. Ранее полученные сертификаты бесполезны для физлиц: после окончания срока действия подписи просто не продлевайте сертификат.

6. Почему налоговая может отказать в ликвидации ИП

Налоговая служба может отказать индивидуальному предпринимателю в ликвидации ИП при определенных обстоятельствах. Основание будет указано в уведомлении от ФНС. Как правило, ФНС отказывает ИП по таким причинам:

• Подача документов в другую ФНС. Заявление должно быть направлено в налоговую по месту регистрации, пересылать документы между инспекциями никто не станет.
• Не уплачена пошлина (касается личной подачи документов в налоговую)
• Ошибки при заполнении бланка Р26001, использование неактуальной формы.

Если ФНС отказала в снятии с учета, не указав законное основание — индивидуальный предприниматель вправе обжаловать отказ через суд. Подача документов через наш сервис гарантирует отсутствие ошибок в заявлении и выбор верной ИФНС. Экономьте время, пользуясь преимуществами сервиса.

1. Рассчитать и уволить сотрудников

Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:

Уведомление службы занятости

Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения.

Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.

Предупреждение сотрудников

По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.

Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.

В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1. часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя».

Приказ под подпись показывают сотрудникам. Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.

Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.

И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.

2. Уплатить взносы и сдать отчеты

Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:

РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.
Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.
Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.

3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)

По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС.

Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.

4. Уничтожить печать

Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.

Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди.

Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме.

Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.

Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.

5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами

Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.

Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд.

Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.

Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.

6. Подготовить пакет документов для налоговой

Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.

Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.

Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.

Для подачи документов есть несколько способов:

• Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
• Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
• Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
• Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
• В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.

Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.

7. Закрыть расчетный счет

Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.

Но директор департамента разработки продуктов банка «Юнистрим» Лев Соколов говорит, что банк все равно закроет счет, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность:

«У каждого банка есть личный кабинет в ЦБ, который связан и с налоговой. Происходит постоянный обмен информацией. Например, когда нужно удержать деньги в рамках взысканий. Поэтому в банке увидят, что ИП закрыл свой статус. После этого ему отправят уведомление, что его расчетный счет закрывают»

9. Заплатить налоги и сдать отчетность

Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:

• ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
• ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
• ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
• ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.

ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.

Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:

«Многие не закрывают ИП, думая, что это нельзя делать при наличии долгов по налогам. Но это не так, если ИП не используется, как раз лучше не копить лишние долги и как можно быстрее его закрыть, а уже потом понемногу рассчитываться с долгами. Увы, отсутствие операций по счету не освобождает от страховых взносов, а это более 40 тыс.

рублей в год. Хотя не спешите закрывать ИП, есть способ, который использую сама. Это очень хорошая альтернатива закрытию ИП, чтобы сэкономить на страховых взносах.

Бывает, что ИП используется редко, но все равно изредка требуется выставить счет какой-нибудь компании и принять оплату официально на реквизиты ИП (кто-то отказывается работать с физическими лицами, даже если они оформлены как самозанятые). Тогда можно не закрывать ИП, а сменить систему налогообложения: отказаться от УСН и выбрать систему «налог на профессиональный доход». Это именно та система, которую используют самозанятые (6% с юрлиц и ИП, 4% с физических лиц).

Ее могут применять и лица, зарегистрированные в качестве ИП, и у нее есть очень хороший бонус — она освобождает от уплаты страховых взносов. Кроме того, не надо будет сдавать налоговую декларацию, вся отчетность происходит в приложении «Мой налог». У этого режима есть ограничения (например, нельзя иметь работников, перепродавать товары и т.д.), но для большинства предпринимателей, оказывающих услуги в одиночку, он подойдет»

А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:

«Многие предприниматели забывают вовремя платить фиксированные страховые взносы и делают это уже после закрытия ИП. А если это сделать заранее, то уже после закрытия ИП можно уменьшить упрощенный налог на сумму фиксированных страховых взносов. Но обычно такие вещи отслеживает бухгалтер и предприниматели переплачивают»

Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.

10. Обязательно хранить документы

Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент.

Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.

Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.

Как узнать, что статус ИП закрыт

На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность

В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.

Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП

Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.