Что такое кредиторская и дебиторская задолженность простым языком

Дебиторская задолженностьили дебиторка – это все, что должны вашей компании другие фирмы, люди, государство.

Такая задолженность может существовать всего несколько часов, дней или месяцев, а может висеть годами искажать реальные финансовые показатели.

В бухучете недостаточно понимать, что дебиторка – это долг других людей или фирм. Там нужно знать про инвентаризацию, рассчет сумм дебитовых сальдо, счета, по которым проиводятся подсчеты.

К счастью, мы с вами говорим про учет управленческий, поэтому слишком углубляться в бухгалтерские манипуляции не будем. Для управленки достаточно разобраться, какой бывает дебиторская задолженность и как ей управлять.

По срокам погашения

Классификация по срокам погашения показывает, когда долг перед вашей компанией должен быть закрыт. Тут дебиторка может быть:

• Краткосрочной – установленный срок погашения не превышает 12 месяцев.
• Долгосрочной – должна быть погашена более, чем через год.

По состоянию обязательства

В этой группировке речь идет о том, выплатил ли контрагент долг в установленные сроки или нет.

• Нормальная – срок погашения дебиторской задолженности еще не подошел.
• Просроченная – установленные даты оплаты прошли, но деньги уплачены не были.

Вы отгрузили партию стульев мебельному магазину, прописав в договоре условия – внести деньги за товар до 12 марта 2025 года. До этой даты дебиторка будет нормальной, а начиная с 13 марта – просроченной.

По типу должника

Из определения дебиторской задолженности понятно, что должником могут выступать разные категории контрагентов. Именно на их принадлежности и строится классификация по типу должника.

Кто может быть должен компании:

• Покупатель – например, когда уже получил товар, но еще не внес оплату.
• Поставщики – вы уже перевели им оплату, но еще не получили товар.
• Государство – когда есть переплата по налогам, к примеру.
• Работники – когда получили от компании заем или аванс за еще невыполненную работу.
• Учредители – если, например, не внесли свою долю в уставной капитал.

Могут быть дебиторами и другие контрагенты, например, арендаторы помещения, которые не внесли платеж за прошедший месяц.

По вероятности погашения

Все долги гасятся по расписанию только в идеальном мире, а в бизнесе иногда случаются накладки. Именно для таких ситуаций предусмотрена классификация по вероятности погашения.

• Сомнительная дебиторская задолженность – долг могут погасить, а могут не погасить. Такой статус присваивается долгам, когда у должника нет средств для погашения, имущества для залога или банковской гарантии.
• Безнадежная – задолженность не будет оплачена, например, по причине банкротства должника.

С точки зрения управленческого учета, все эти классификации помогают понять, что делать с дебиторкой. Вариантов несколько: ждать погашения, списывать или продавать.

В некоторых случаях выгоднее списать или продать задолженность и не держать ее на балансе, чтобы не портить общую финансовую картину бизнеса. Особенно, если денежных средств в обороте не хватает, а шансов, что должник погасит задолженность в срок, мало.

Держите долги под контролем

Контролировать размер дебиторки и кредиторки поможет отчет «Задолженности» в Adesk. Он покажет, кому и сколько должны вы, а сколько – вам и сгруппирует данные по всему бизнесу или проектам.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность или кредиторка – это ваши обязательства перед другими компаниями, физлицами, государством. Проще говоря – когда должны вы, а не вам.

К кредиторской относится, например, задолженность перед работниками – когда месяц закончился, а зарплату они еще не получили. Или если покупатель внес предоплату за работу, которую только предстоит сделать.

Как дебиторская, кредиторская задолженность делится на виды по разным признакам:

• По сроку погашения – краткосрочная или долгосрочная. До 12 или свыше 12 месяцев соответственно.
• По источнику возникновения – внутренняя, например перед сотрудниками, или внешняя – перед другими компаниями, клиентами, поставщиками.
• По вероятности погашения – основная, когда вы собираетесь закрыть задолженность, или безнадежная – если срок оплаты давно истек, но компания, которой вы должны закрылась или простила долг.

По основаниям возникновения

В зависимости от того, кто именно должен деньги, бывает задолженность:

• партнёров;
• контрагентов;
• поставщиков;
• покупателей;
• сотрудников;
• подотчётных лиц;
• учредителей;
• государственных структур.

По срокам исполнения обязательств

Основной критерий — наступила ли дата погашения.

• нормальная — если срок выплаты ещё не наступил;
• просроченная — по которой дата погашения уже прошла.

По степени обеспеченности

Контрагент может дополнительно гарантировать выплату долга или подтвердить обязательства только договором.

По этому критерию выделяют следующие виды задолженности:

• обеспеченная — когда выплату долга гарантирует чьё-то поручительство, залог или банковская гарантия;
• необеспеченная — если оплату гарантирует только договор.

Учет, управление и инвентаризация

Дебиторку относят к активам компании. В балансе предприятия ее учитывают в строке «Дебиторская задолженность».

Фрагмент из шаблона бухгалтерского баланса

Каждый рубль долга считается недополученной прибылью бизнеса. Поэтому важно грамотно управлять дебиторкой.

Основные задачи управления:

• создание правил работы с дебиторской задолженностью;
• определение суммы оборотного капитала, которую допустимо направить в дебиторку;
• формирование условий оплаты, включая установление штрафов за просрочку платежа;
• разработка критериев оценки потенциальных должников и условий для отсрочки платежа;
• инвентаризация и анализ дебиторской задолженности по отчётности;
• контроль за своевременным погашением долгов;
• внесудебное и судебное взыскание просроченных долгов.

Вне зависимости от сроков погашения минимум раз в год вся дебиторская задолженность подлежит обязательной инвентаризации.

Инвентаризация— это проверка и подтверждение суммы всех долгов. Ее оформляют официальным актом. По итогам всех проверок бухгалтерия готовит справку о расчетах с дебиторами. В ней отражают все сделки и должников, суммы долга и подтверждающие договоры. Безнадежные долги списывают.

Взыскание долговых обязательств

Когда срок выплаты уже прошёл, но долг не оплачен, компания начинает процедуру взыскания. Сначала она отправляет претензию. Это информационное письмо , в котором указывают размер долга, длительность просрочки и ожидаемую дату погашения.

В целом размер долга состоит из самой задолженности и неустойки, пеней или штрафов. Если в договоре не оговорены санкции, то кредитор вправе требовать пеню с учетом ставки ЦБ.

Образец претензионного письма по договору поставки. Источник

Если в течение 30 дней дебитор не ответит или его ответ не устроит компанию, кредитор обращается в Арбитражный суд. К иску нужно приложить копию претензии с ответом должника и документы, которые подтверждают наличие долга.

Если суд удовлетворит иск, он выдаст исполнительный лист. В этом случае судебные приставы помогут вернуть деньги. Минимальный срок исковой давности по взысканию долговых обязательств составляет три года. Этот период увеличивается до десяти лет в отдельных случаях.

Бланк искового заявления о возврате дебиторки. Источник

Взыскать долг можно даже при банкротстве дебитора. Для этого нужно подать требования о выплате долга в реестр кредиторов. На это есть 30 дней с момента публикации сообщения о банкротстве на сайте ЕФРСБ, пока должник-банкрот находится на процедуре наблюдения. Долг будет выплачен со средств, вырученных от продажи имущества должника.

Ещё один вариант — продать долг компании-коллектору, которая специализируется на взыскании проблемной дебиторки. Но нужно учесть, что получить полную сумму не получится. Такие долги обычно покупают с огромной скидкой.