Не превысят ли мои затраты на оценку и нотариуса стоимость наследуемых акций. Оценочная компания Конс АГ.

Действующий Гражданский кодекс РФ предусматривает два порядка наследования: по закону в рамках наследственной очереди и по завещанию. В отношении ценных бумаг возможен любой из этих вариантов без каких-либо ограничений. Таким образом, наследодатель может указать в завещании кому из наследников какие ценные бумаги перейдут после его смерти.

Если же завещания нет, то ценные бумаги унаследуют наследники согласно очередности, установленной законодательством.

Порядок оформления прав наследников на акции

Чтобы получить по наследству акции или иные ценные бумаги, наследник должен обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство. В заявлении необходимо указать в отношении какого имущества должен быть выдан документ. Например, в случае с ценными бумагами, можно указать какие это бумаги.

Здесь стоит учитывать, что большинство современных ценных бумаг имеют бездокументарную форму, а права их владельца зафиксированы в виде записи в депозитарии.

Если наследники не обладают конкретной информацией о ценных бумагах наследодателя, то нотариус проводит их розыск. Для этого могут быть направлены запросы в банки на предмет наличия брокерских счетов и индивидуальных инвестиционных счетов, открытых на имя наследодателя.

После выявления ценных бумаг нотариус определяет круг наследников, призываемых к наследованию. Данные наследники получают свидетельство о праве на наследство в котором указан размер наследства, переходящего к ним.

Как получить унаследованные ценные бумаги

Выше уже было отмечено, что чаще всего современные ценные бумаги имеют бездокументарную форму, то есть никакого физического воплощения они не имеют. Поэтому просто взять акции и положить их к себе в сейф наследник не может, для подтверждения владения ему необходимо выполнить определенные действия.

Наследник со свидетельством о праве на наследство должен обратиться к регистратору или в депозитарий с заявлением о передаче ему унаследованных ценных бумаг. На основе этих документов вносится запись о новом держателе ценных бумаг.

Если же ценные бумаги размещались на брокерском счете или ИИС, то наследнику необходимо сначала открыть брокерский счет на свое имя. После этого оператору брокерского или инвестиционного счета передается распоряжение о переводе ценных бумаг со счета наследодателя.

Особенности наследования ценных бумаг

Ценные бумаги, достаточно специфичный вид имущества, поэтому при их наследовании существует ряд особенностей:

• Практически всегда требуется оценка акций, которые не торгуются на фондовом рынке. Эта оценка делается за счет наследников;
• Наследование ценных бумаг иностранных эмитентов осуществляется по законодательству страны, где зарегистрирован эмитент;
• Устав непубличных акционерных обществ может предусматривать специальный порядок наследования акций;
• Возможно совместное владение акциями несколькими наследниками — в этом случае открывается совместный счет, распоряжение которым возможно только с согласия всех наследников. Возможен его раздел, но только по соглашению, удостоверенным нотариально или регистратором ценных бумаг.

Все эти нюансы необходимо учесть при наследовании, в противном случае есть риск потерять наследуемое имущество. Впрочем, своевременное обращение к нотариусу полностью исключает такой негативный сценарий, специалист изучит информацию о наследственном имуществе и даст рекомендации по дальнейшим действиям

Отметим, еще одну особенность, характерную для акций непубличных компаний. Практически всегда возникает необходимость обеспечения их сохранности. В связи с тем, что свидетельство о праве на наследство выдается не ранее полугода с момента смерти наследодателя, то возникает риск недобросовестного поведения со стороны других акционеров в этот период.

Например, они могут провести собрание акционеров и сменить руководство компании, одобрить сделки по выводу активов, в результате чего наследник получит обесцененные ценные бумаги или компанию на грани банкротства. Избежать этого можно только с помощью договора доверительного управления. Данный договор заключает потенциальный наследник с любым лицом, которое будет управлять ценными бумагами наследодателя и действовать в интересах сохранения их ценности.

Доверенное лицо несет ответственность за свои действия, пределы которой фиксируются в договоре доверительного управления. Сам же договор подлежит нотариальному удостоверению.

Ценные бумаги — специфичный вид имущества, которое может быть унаследовано. Действующее законодательство достаточно четко регламентирует порядок их наследования, поэтому обращение к нотариусу позволит без лишних хлопот оформить акции в наследство, как и любое иное имущество.

Нотариальный порядок принятия наследства

К нотариусу необходимо обратиться в течение 6 месяцев после смерти наследодателя и подать заявление о принятии наследственного имущества и выдаче документа о праве на наследство, оставленное умершим лицом. При обращении в нотариальную контору необходимо представить следующие документы.

1. Свидетельство о смерти, выданное органом ЗАГС, а если оно находится у другого наследника, сведения о наследодателе и дате смерти. Нотариус вправе запросить уточненные сведения по базе органов регистрации актов гражданского состояния.
2. Адресная справка, подтверждающая последнее место жительства умершего. Ее получают в отделе МВД, или через МФЦ,
3. Документы, подтверждающие право на наследство по закону (родственные отношения) или завещание.
4. Список наследственного имущества (перечень ценных бумаг) и документы, подтверждающие, что оно принадлежит наследодателю.
5. Независимый отчет о рыночной оценке стоимости акций, если они не торгуются на бирже.

Принадлежность акций умершему лицу подтверждается самими ценными бумагами (именными сертификатами), выпиской регистратора АО или депозитария. Поскольку в настоящее время практически все акции существуют в бездокументарной форме, наследники не всегда могут найти и представить перечисленные выше документы.

Как доказать свои права на наследство в виде акций

Для этого наследник, как минимум, должен знать, членом какого общества был наследодатель. Информация об акционерах и принадлежащих им долях АО хранится у реестродержателя (регистратора) — это специальная организация или лицо, имеющие лицензию на ведение деятельности по учету ценных бумаг.

Регистратор ведет реестр АО — специальную систему записи лицевых счетов акционеров, на которых отражена информация о количестве принадлежащих им акций. Также сведения может представить специализированный депозитарий — номинальный держатель акций. Владелец ценных бумаг (ЦБ) самостоятельно определяет место учета своих прав.

Нотариус вправе сделать запрос регистратору или в депозитарий, ведущие реестр указанного наследником АО, для выявления состава наследства (Письмо Банка России от № 015-55/8106 от 09.10.2017).

Комментирует нотариус:

При обращении в нотариальную контору за принятием наследства лучше не указывать основание: по завещанию или по закону. Согласно п. 35 Пост. ВС РФ № 9 от 29.05.2012, наследник, подавший заявление о выдаче свидетельства на наследство без указания основания наследования, считается принявшим его по всем основаниям.

Для чего нужно свидетельство о праве

Согласно п. 3 ст. 1176 ГК РФ акции участника АО входят в наследственную массу, а наследник, принявший наследство, становится членом соответствующего общества. В то же время законом (ст. 149.2 ГК РФ) установлен следующий порядок перехода прав на ценные бумаги:

1. сначала они списываются со счета умершего лица;
2. затем зачисляются на открытый счет нового владельца.

Процедура перехода прав на акции производится на основании заявления наследника и представленного им свидетельства о праве на наследство акций, выданного нотариусом. Оно выдается не ранее чем по истечении полугода после смерти наследодателя. С документами нужно обращаться к реестродержателю АО или в депозитарий, если умерший там производил учет своих ценных бумаг.

Оценка стоимости акций для нотариуса

Нотариальное действие по оформлению и выдаче свидетельства на наследство акций оплачивается по тарифу, установленному Налоговым кодексом (пп. 22 п.1 ст. 339.24 НК РФ).

Иначе он называется госпошлина, и ее размер составляет 0,3 % от стоимости унаследованного имущества для ближайших родственников, и 0,6 % — для всех остальных наследников. Поэтому после выявления и учета акций в составе наследства необходимо провести их оценку. Это делается двумя способами.

1. Если акции торгуются на бирже (например, Сбера, Газпрома) их рыночная цена ежедневно публикуется в бюллетене. Необходимо сделать запрос на биржу и получить справку о стоимости наследуемых ЦБ на определенную дату.
2. В случае, когда акции не вращаются в свободной продаже, необходимо определить их стоимость с привлечением независимого оценщика, являющегося членом СРО. Ему необходимо будет представить выписку из реестра акционеров.

Иногда у наследников возникают трудности с определением стоимости ценных бумаг. Если акций немного, может получиться, что расходы на проведение оценки превысят их возможную рыночную стоимость. В то же время нотариус оценивает наследственное имущество на основании пп.

5 п 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ: по кадастровой или рыночной стоимости для недвижимости (по выбору наследника), а в отношении иных вещей — на основании отчета о независимой оценке, выданного организацией или ИП, состоящих в СРО оценщиков. Регистратор АО к таким организациям не относится.

Таким образом, наследник сам делает выбор: включать ценные бумаги в список наследуемого имущества или нет. Согласно закону наследство принимается только полностью: принять недвижимость и отказаться от акций нельзя. Можно не упоминать о них, и не получать свидетельство о праве на ЦБ, тогда умерший акционер автоматически перейдет в число «мертвых душ» АО.

Раздел ценных бумаг между наследниками

При наследовании акций несколькими лицами возникает общая долевая собственность на весь получаемый пакет. Это не всегда устраивает наследников. Во-первых, в этом случае они должны подавать регистратору совместное заявление на открытие лицевого счета в реестре акционеров (счете депо в депозитарии).

Количество заявителей должно соответствовать представленному свидетельству о наследственных правах.

Кроме того, владелец акций приобретает, как имущественные (на получение дивидендов, части имущества при ликвидации АО), так и неимущественные (участие в голосовании) права. Собственники могут иметь разное мнение по вопросам, выставленным на голосование, также у них могут возникнуть споры при разделе дивидендных выплат.

В большинстве случае наследники предпочитают разделить полученные акции и получить отдельные свидетельства о праве на свою долю наследства (в данном случае определенное количество ценных бумаг). Но пакет, например, из 25 акций невозможно разделить на двоих наследников так, чтобы каждому досталось их целое число. Законом допускаются дробные акции, но лишь в установленных случаях.

Наследование к ним не относится.

Оптимальное решение для наследников: разделить акции между собой так, чтобы каждому досталось целое их количество. При этом возможно предусмотреть денежную компенсацию тому, чья доля уменьшилась. Раздел можно произвести путем составления письменного соглашения наследников до выдачи нотариального свидетельства на акции.

Доверительное управление акциями

Как указывалось выше, получить свидетельство на наследство можно только через полгода после его открытия. В то же время, согласно закону о рынке ценных бумаг, право на них переходит к новому владельцу с момента внесения приходной записи:

1. в реестр акционеров — если права акционера учитываются в нем;
2. по счету депо владельца — когда владелец передал их в депозитарий.

Только после этого наследники будут числиться в списке акционеров, соответственно, получать извещения о проведении собраний и другую информацию о деятельности акционерного общества. В шестимесячный период оформления наследства может произойти множество событий, приняты решения, негативно влияющие на права наследников, повлиять на которые он не сможет.

Если к правопреемникам умершего переходит значительный пакет голосующих акций, целесообразно обратиться к нотариусу с заявлением об учреждении доверительного управления наследством. В этом случае заключается договор с профессиональным управляющим, который будет реализовать права наследников до получения им свидетельства о праве. После этого они вправе расторгнуть договор доверительного управления ценными бумагами или продлить его на своих условиях.

Более подробную консультацию о порядке наследования акций применительно к условиям конкретного наследственного дела можно получить в нотариальной конторе по адресу: Москва, Страстной бульвар, д. 7. Нотариус ведет прием ежедневно до 20.00 вечера, включая выходные и праздничные дни.

Зачем нужна оценка наследства для нотариуса?

При вступлении в наследство нужно оплатить госпошлину за выдачу свидетельства нотариусом.

Ее размер зависит от степени родства с наследодателем (ст. 333.24 НК РФ):

1. Для супругов, детей, родителей, братьев и сестер – 0,3% от стоимости наследственного имущества. Предельный размер не может превышать 100 000 р.
2. Для других правопреемников – 0,6% от стоимости унаследованной собственности. Максимальная сумма составляет 1 000 000 р.

Чтобы рассчитывать величину госпошлины, необходимо достоверно знать стоимость наследственного имущества на момент гибели владельца. Это одна из причин, по которой проводится оценка.

Если наследники предоставили несколько оценочных документов о стоимости имущества, то для расчета госпошлины берется тот, в котором указана наименьшая цена объекта. Для расчета используется только рыночная стоимость, а не кадастровая или инвентаризационная, как это было раньше.

Имущество покойного должно быть поделено между наследниками. Если наследодатель не сделал это самостоятельно в завещании, то эта обязанность возлагается на нотариуса.

По умолчанию нотариус делит все имущество на равные доли в праве собственности между наследниками.

Пример. Илья, Марина и Андрей унаследовали автомобиль, квартиру и мотоцикл. Нотариус выделил каждому наследнику по 1/3 доле в каждом объекте.

На практике такой вариант неудобен в первую очередь наследникам. Поэтому желательно поделить имущество еще до момента получения свидетельства о правах на наследство. И чтобы соблюсти равенство долей, необходимо знать точную рыночную стоимость наследственного имущества.

Пример. Виктор, Ольга и Наталья унаследовали квартиру, дом и дачный участок с домом. При делении по закону, каждый из них получил бы по 1/3 доле в недвижимости.

В результате возникала проблема с использованием и распоряжением каждым объектом. Наследники оценили имущество. Квартира стоила 1 000 000 р., дом – 1 300 000 р., дачный участок с домом – 1 000 000 р.

наследники заключили соглашение, в котором Виктор получал квартиру, Ольга – дачный участок с домом. Наталья получала дом и выплачивала другим наследникам по 100 000 р. Соглашение было передано нотариусу, и каждый наследник получил свидетельство на свой объект недвижимости.

Без своевременной оценки имущества подобный раздел провести было бы проблематично. С нею же имущественные права и интересы каждого наследника соблюдены.

Оценивается не все имущество

При вступлении в наследство через нотариуса не нужно проводить оценку при наследовании:

• банковских вкладов;
• сумм по страховкам покойного;
• пенсий;
• авторских прав и сумм авторского вознаграждения;
• имущества граждан, которые умерли при исполнении государственного долга или в течение 1 года от ранений, полученных при исполнении государственного долга.

Если наследниками являются несовершеннолетние и недееспособные граждане, их законные представители также могут не проводить оценку имущества, так как они освобождены от уплаты госпошлины нотариусу.

Для нотариуса (для наследства) ▼

1. Выписка из реестра акционеров или Справка о наличии ценных бумаг на счете депо:

2. Свидетельство о смерти собственника:

3. Паспорт наследника (разворот):

Оценка обыкновенных и привилегированных акций для оформления наследства нужна для целей исчисления размера нотариальной пошлины при получения свидетельства о праве на наследуемое имущество. В таких случаях оценка акций для нотариуса носит довольно формальные очертания — клиент получает экспертное заключение о стоимости пакета акций, принимаемого в наследство. Для получения этого заключения необходимо предоставить копию свидетельства о смерти собственника, паспорт заказчика и выписку из реестра акционеров, подтверждающую, что на дату смерти на лицевом счете умершего находились акции в определенном количестве.

Оценка акций круглосуточно и оценка акций в выходные дни производится нашими специалистами.