Оплата доли в уставном капитале имущественным вкладом (ОС) в 1С

Так как при поступление основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, осуществляется ручная корректировка первоначальной суммы в НУ, то можно выбрать любой способ оформления. Однако нужно учитывать другие ограничения, предусмотренные для упрощенного варианта.

В нашем примере мы воспользуемся стандартным способом и сформируем документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА — Поступление оборудования .

В шапке документа укажите:

  • Контрагент — учредитель, выбирается из справочника Контрагенты.
  • По ссылке Расчеты :
    • Счет учета расчетов с контрагентом — 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

    В табличной части на вкладке Оборудование укажите:

    • Оборудование — внеоборотный актив, поступающий в качестве вклада в УК;
    • Сумма — стоимость ОС, согласованная с учредителями, равная справедливой стоимости;
    • % НДС — ставка налога;
    • НДС — восстановленная сумма налога, согласно первичным документам.

    Проводки по документу

    После проведения документа проводки и сумму в налоговом учете необходимо поправить вручную:

    • стоимость внеоборотного актива в НУ отличается от БУ, поэтому необходимо откорректировать ее вручную;
    • входяший НДС считается «дополнением» к имущественному вкладу и должен учитываться по кредиту счета 83.09 «Другие источники», поэтому счет 75.01 откорректируйте вручную.
    • заполните СубконтоУчредители по счету 75.01.

    Документ формирует проводки:

    • Дт 08.04.1 Кт 75.01 — поступление оборудования от учредителя;
    • Дт 19.01 Кт 83.09 — принятие к учету НДС по оборудованию.

    Ввод в эксплуатацию ОС

    Ввод в эксплуатацию объекта ОС оформите документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА — Принятие к учету ОС .

    На вкладке Оборудование укажите:

    • Способ поступления — Вклад в уставный (складочный) капитал.

    На вкладке Основные средства укажите полученное ОС, которое нужно создать в справочнике Основные средства.

    На вкладке Бухгалтерский учет :

    • Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
    • Порядок учета — Начисление амортизации: в нашем примере стоимость ОС погашается посредством начисления амортизации;
    • Способ начисления амортизации — метод начисления амортизации, установленный в учетной политике организации;
    • Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;
    • флаг Начислять амортизацию должен быть установлен: именно он влияет на автоматическое начисление амортизации при Закрытии месяца ;
    • Способ отражения расходов по амортизации — способ учета затрат на амортизацию ОС, выбирается из справочника Способ отражения расходов.
    • Срок полезного использования (в месяцах) — 60: предполагаемый срок использования ОС в БУ.

    Вкладка Налоговый учет :

    • Порядок включения стоимости в состав расходов — Начисление амортизации: в налоговом учете актив признается амортизируемым имуществом;
    • флаг Начислять амортизацию должен быть установлен: именно он влияет на автоматическое начисление амортизации при Закрытии месяца ;
    • Срок полезного использования (в месяцах) — остаточный срок полезного использования, согласно первичным документам.

    Документальное оформление

    Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. по приему-передаче ОС в качестве вклада в УК. В 1С используется Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1).

    Бланк Акта о приеме-передаче ОС по форме ОС-1 можно распечатать по кнопке Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1) документа Принятие к учету ОС . PDF

    Проверка

    Осуществим проверку оплаты доли в УК имущественным вкладом с помощью отчета Анализ счета 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты – Анализ счета .

    Отсутствие дебетового сальдо по счету 75.01 показывает отсутствие задолженности по оплате доли в УК.

    Из отчета Анализ счета 08.04.1 видим, что по ОС Сервер INTEL была сформирована первоначальная стоимость:

    • в БУ — 120 000 руб.;
    • в НУ — 80 000 руб.

    Регистрация ПУД для получения права на вычет по НДС

    Нормативное регулирование

    Порядок учета НДС при передаче имущества в УК:

    • в учете учредителя суммы НДС, ранее принятые к вычету по ОС, передаваемым в качестве вклада в УК, подлежат восстановлению в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости передаваемого ОС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
    • учредитель в книге продаж регистрирует первичный документ, по которому передается имущество с КВО «01» (Письмо ФНС от 20.09.2016 N СД-4-3/17657).

    Учет НДС при получении имущества в УК:

    • В учете организации сумма восстановленного учредителем НДС подлежит налоговому вычету. Она отражается в первичных документах на передачу ОС. Счет-фактура не составляется, а в книге покупок будет регистрироваться первичный документ с выделенной суммой НДС с КВО «01» (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо ФНС от 20.09.2016 N СД-4-3/17657).

    В бухгалтерском учете принимающей организации входящий НДС, предъявленный учредителем, учитывается по дебету счета 19.01 «НДС при приобретении ОС» в корреспонденции со счетом учета добавочного капитала субсчет 83.09 «Другие источники» (Письма Минфина от 19.12.2006 N 07-05-06/302, от 30.10.2006 N 07-05-06/262).

    Учет 1С

    Для регистрации первичного документа для получения права на вычет по НДС необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажать кнопку Зарегистрировать .

    Документом, который регистрирует организация для получения вычета по НДС, является первичный документ на передачу основного средства в УК. Счет-фактура по данной операции не составляется.

    Например, если на передачу ОС был оформлен документ акт о приеме-передаче по форме ОС-1, то он и будет регистрироваться по ссылке Счет-фактура документа Поступление (акт, накладная, УПД) .

    Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная) .

    Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

    Независимо от того, установлен или нет в документе флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , при его проведении не будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

    Вычет НДС по ОС, внесенному в УК в 1С возможен только через документ Формирование записей книги покупок.

    Принятие НДС к вычету по ОС, внесенному в УК

    • ОС будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
    • суммы НДС выделены в первичных документах, которыми сопровождается передача вклада в УК;
    • ОС принято на учет в качестве вклада в УК (п. 8 ст. 172 НК РФ), т. е. учтено на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Письмо Минфина 18.11.2016 N 03-07-11/67999).

    Принятие НДС к вычету по ОС оформите документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС .

    Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности воспользуйтесь кнопкой Заполнить .

    Декларация по НДС

    В декларации по НДС сумма вычета отражается:

    • сумма НДС, принятая к вычету.

    В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

    • первичный учетный документ, по которому учредитель передал ОС; код вида операции «01».

    Начисление амортизации

    Порядок начисления амортизации по ОС, вснесенным в УК, не отличается от ОС, поступивших иным способом.

    Ежемесячное начисление амортизации осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца операция Амортизация и износ основных средств в разделе Операции — Закрытие месяца .

    В нашем примере Сервер INTEL введен в эксплуатацию 18 января, следовательно, амортизация в БУ начисляется с февраля.

    Продолжение примера смотрите в публикации:

    Советуем прочитать:  Сбербанк ипотека Молодая семья – условия
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

Adblock
detector