Страховые взносы ИП в 2022 году за себя

Фиксированные страховые взносы ИП за себя — это сумма, которую предприниматели должны отчислять на своё пенсионное и медицинское страхование независимо от размера дохода за год. Даже если деятельность не велась или предприятие работало в убыток, ИП должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил Налоговый кодекс.

Размер взносов для резидентов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определяет статья 430 НК РФ . 15 октября 2020 года федеральный закон № 322-ФЗ внёс изменения в некоторые пункты статьи, в частности утвердил ставки на 2021, 2022 и 2025 годы.

Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощёнке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.

Добровольные взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни и материнства ИП платит в размере 4833,72 ₽. Эта сумма указана с учётом МРОТ на 1 января 2022 года в размере 13 890 ₽. Если в регионе применяется районный коэффициент, то сумма взноса в ФСС увеличивается.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно оплачивать социальные налоги.

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе и интеграции с 1С. Они помогут наладить складской учёт, контролировать и анализировать продажи, вести КУДиР, а ещё рассчитывать налоговые платежи и взносы.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Расчёт дополнительных страховых взносов для ИП на различных системах налогообложения

Как уже упоминалось, дополнительные взносы ИП в 2022 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽.

Суммы можно учесть в налоге НДФЛ на всех системах налогообложения, кроме самозанятости (НПД). Предприниматель на этом режиме не обязан платить взносы за себя. Но если он перечисляет их добровольно, то учесть их в налоге нельзя.

Порядок учёта взносов для уменьшения налоговой нагрузки зависит от применяемой системы налогообложения.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

При расчёте дополнительного взноса 1% ИП на общей системе берут доходы за вычетом 300 000 ₽, уменьшенные на профессиональные вычеты по НДФЛ.

Право на получение таких вычетов регламентировано статьёй 221 НК (письмо ФНС от 03.11.2021 № БС-4-11/15518). В статье также указаны категории предпринимателей, которые могут воспользоваться льготой.

При этом следует учитывать, что в соответствии со статьёй 227 НК РФ доход для расчёта взносов должен быть равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.

ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Плательщики ЕСХН берут доходы, облагаемые сельхозналогом ( п. 1 ст. 346.5 НК ). Величину доходов смотрят в графе 4 книги доходов и расходов или строке 010 раздела 2 декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются (пп. 2 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

ИП на патентной системе (ПСН)

На ПСН в расчёт берётся потенциально возможный годовой доход, прописанный в патенте.

Расходы не учитываются. Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (пп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

Реальные доходы ИП на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

На УСН смотрят доходы, которые облагаются единым налогом ( ст. 346.15 НК ). Величина дохода берётся из декларации по УСН:

• при объекте «доходы» — из строки 113 раздела 2.1.1 декларации;
• при объекте «доходы минус расходы» — из строки 213 раздела 2.2.

Не учитываются доходы, которые получены в рамках гражданско-правовых договоров, где предмет договора — переход права собственности на имущество, при условии, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495).

Пример расчёта для ИП без сотрудников на упрощённой системе налогообложения:

Доходы за год — 2 129 540 ₽.

Перечисленная сумма страховых взносов для ИП в 2022 году — 43 211 ₽.

Перечисленный дополнительный взнос — 18 295 ₽.

Налог с дохода 2 129 540 ₽ по ставке 6% составит 127 772 ₽, но в этом случае он уменьшается на всю сумму перечисленных страховых взносов. То есть предприниматель должен уплатить налог: 127 772 — 43 211 — 12 295 = 72 266 ₽.

Куда и на какие коды бюджетной классификации перечислять фиксированные взносы

Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя в налоговую, где они стоят на учёте. Квитанции или платёжные поручения должны быть оформлены на реквизиты именно своей ФНС. Образец квитанции можно запросить в налоговой инспекции или подготовить её через сервис ФНС .

С 1 января 2022 года в платёжных поручениях необходимо указывать новые коды бюджетной классификации (КБК) по налогам, сборам и страховым взносам, которые утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.

На страховую пенсию, фиксированный и дополнительный взнос:

• 182 1 02 02140 06 1110 160

На обязательное медицинское страхование:

• 182 1 02 02103 08 1013 160

На добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства:

• 393 1 17 06020 07 6000 180

КБК для уплаты страховых взносов указаны на официальном сайте налоговой. Перед оформлением платежа лучше перепроверить данные.

Перечислить взносы можно одним платежом или частями. Второй способ часто оказывается предпочтительнее, потому что позволяет сразу учесть в налогах перечисленные взносы. Если же откладывать уплату всей суммы взносов на конец года, то может оказаться, что налог переплачен и надо писать заявление в ФНС для его возврата или зачёта.